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基金利潤及利潤分配
1.基金利潤來源:利息收入、投資收益、其他收入、公允價值變動損益。
2.與基金利潤有關(guān)的財務(wù)指標(biāo):本期利潤、本期已實(shí)現(xiàn)收益、期末可供分配利潤、未分配利潤。
3.基金利潤分配
(1)封閉式基金的利潤分配。
(2)開放式基金的利潤分配。
(3)貨幣市場基金的利潤分配。
4.基金份額的分拆、合并
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知識點(diǎn)習(xí)題:
1.不屬于基金其他收入項(xiàng)目的是( )。
A.贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額
B.手續(xù)費(fèi)返還
C.基金獲得的賠償款
D.存款利息收入
『正確答案』D
『答案解析』本題考查基金利潤來源。基金其他收入包括贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額、手續(xù)費(fèi)返還、ETF替代損益,以及基金管理人等機(jī)構(gòu)為彌補(bǔ)基金財產(chǎn)損失而付給基金的賠償款項(xiàng)等。存款利息收入屬于基金的利息收入。
2.根據(jù)《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》的規(guī)定,封閉式基金利潤分配( )。
A.比例不得低于年度已實(shí)現(xiàn)利潤的20%
B.比例不得低于年度已實(shí)現(xiàn)利潤的80%
C.每年不得少于一次
D.每年不得多于一次
『正確答案』C
『答案解析』本題考查封閉式基金的利潤分配。根據(jù)《公開募集證券投資基金運(yùn)作管理辦法》的規(guī)定,封閉式基金的收益分配,每年不得少于一次,年度收益分配比例不得低于基金年度已實(shí)現(xiàn)利潤的90%。
3.基金進(jìn)行利潤分配會導(dǎo)致基金份額凈值的( )。
A.上升
B.下降
C.不變
D.無法判斷
『正確答案』B
『答案解析』本題考查基金利潤分配?;疬M(jìn)行利潤分配會導(dǎo)致基金份額凈值的下降。
4.基金期末可供分配利潤為( )。
A.期末資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤與未分配利潤中已實(shí)現(xiàn)部分的孰低數(shù)
B.期末資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤中未實(shí)現(xiàn)部分
C.期末資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤
D.期末資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤中已實(shí)現(xiàn)部分
『正確答案』A
『答案解析』本題考查基金利潤。基金期末可供分配利潤是指期末可供基金進(jìn)行利潤分配的金額,為期末資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤與未分配利潤中已實(shí)現(xiàn)部分的孰低數(shù)。
5.開放式基金的分紅方式可以是( )。
A.增加投資份額
B.債券分紅
C.股利分紅
D.分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額
『正確答案』D
『答案解析』本題考查開放式基金的利潤分配。開放式基金的分紅方式有兩種:現(xiàn)金分紅、分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額。
6.與基金利潤有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)不包括( )。
A.本期利潤
B.本期已實(shí)現(xiàn)收益
C.已分配利潤
D.未分配利潤
『正確答案』C
『答案解析』本題考查與基金利潤有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)。與基金利潤有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)包括:本期利潤、本期已實(shí)現(xiàn)收益、期末可供分配利潤、未分配利潤。
7.封閉式基金的利潤分配,每年不得少于( )次。
A.1
B.2
C.3
D.4
『正確答案』A
『答案解析』本題考查利潤分配。封閉式基金的利潤分配,每年不得少于1次。
8.以下關(guān)于開放式基金利潤分配說法錯誤的是( )。
A.開放式基金合同應(yīng)當(dāng)約定每年基金收益分配的最多次數(shù)和基金收益分配的最低比例
B.開放式基金每一基金份額享有同等分配權(quán)
C.開放式基金的分紅方式有現(xiàn)金分紅和紅利再投資兩種
D.基金份額持有人事先未選擇分紅方式的,基金管理人應(yīng)當(dāng)將紅利再投資
『正確答案』D
『答案解析』本題考查基金利潤分配。開放式基金分紅方式,基金份額持有人事先未作出選擇的,基金管理人應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金。
9.( )是指基金在一定會計期間的經(jīng)營成果。
A.基金利潤
B.基金資產(chǎn)
C.基金負(fù)債
D.基金所有者權(quán)益
『正確答案』A
『答案解析』本題考查基金利潤。基金利潤是指基金在一定會計期間的經(jīng)營成果。利潤包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失等。
10.基金的投資收益不包括( )。
A.資產(chǎn)支持證券利息收入
B.債券投資收益
C.股利收益
D.衍生工具收益
『正確答案』A
『答案解析』本題考查基金利潤的來源?;鸬耐顿Y收益包括:股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、基金投資收益、衍生工具收益、股利收益等。
11.根據(jù)《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》的規(guī)定,下列關(guān)于封閉式基金收益分配說法錯誤的是( )。
A.每年不得少于一次
B.年度收益分配比例不得低于基金年度已實(shí)現(xiàn)利潤的90%
C.只能采用現(xiàn)金分紅
D.基金收益分配后基金份額凈值必須高于面值
『正確答案』D
『答案解析』本題考查封閉式基金的利潤分配。封閉式基金收益分配后基金份額凈值不得低于面值。
12.下列關(guān)于貨幣市場基金的利潤分配的說法,不正確的是( )。
A.每周五進(jìn)行利潤分配時,將同時分配周六和周日的利潤
B.每周一至周四進(jìn)行利潤分配時,僅對當(dāng)日利潤進(jìn)行分配
C.投資者于周五申購或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額享有周五、周六、周日的利潤
D.投資者于周五贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出的基金份額享有周五、周六、周日的利潤
『正確答案』C
『答案解析』本題考查貨幣市場基金的利潤分配。選項(xiàng)C錯誤,投資者于周五申購或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額不享有周五和周六、周日的利潤。
13.以下關(guān)于基金利潤分配的表述,錯誤的是( )。
A.封閉式基金的利潤分配每年不得少一次
B.開放式基金的分紅方式有兩種
C.封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤的80%
D.封閉式基金只能采用現(xiàn)金分紅
『正確答案』C
『答案解析』本題考查基金利潤分配。封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤的90%。
14.以下關(guān)于基金利潤來源的說法錯誤的是( )。
A.基金利潤來源主要包括利息收入、投資收益、其他收入和公允價值變動損益
B.ETF替代損益、衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益屬于基金的投資收益
C.利息收入具體包括債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入、存款利息收入、買入返售金融資產(chǎn)收入等
D.手續(xù)費(fèi)返還、基金管理人為彌補(bǔ)基金財產(chǎn)損失而付給基金的賠償款屬于基金的其他收入
『正確答案』B
『答案解析』本題考查基金利潤。ETF替代損益屬于基金的其他收入。
15.以下關(guān)于基金利潤財務(wù)指標(biāo)的表述,正確的是( )。
A.如果期末未分配利潤的未實(shí)現(xiàn)部分為正數(shù),則期末可供分配利潤等于期末未分配利潤
B.本期利潤扣減本期公允價值變動損益的凈額,反映基金本期已實(shí)現(xiàn)損益
C.未分配利潤余額年末不結(jié)轉(zhuǎn)
D.本期利潤不包括未實(shí)現(xiàn)的估值增值或減值
『正確答案』B
『答案解析』本題考查基金利潤。如果期末未分配利潤的未實(shí)現(xiàn)部分為負(fù)數(shù),則期末可供分配利潤等于期末未分配利潤;未分配利潤將轉(zhuǎn)入下期分配;本期利潤包括了未實(shí)現(xiàn)的估值增值或減值。
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