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　　基金稅收

　　1.不征或免征營業(yè)稅

　　(1)管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入。

　　(2)以發(fā)行基金方式募集資金。

　　(3)非金融機構(gòu)買賣基金的差價收入。

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　　2.征收營業(yè)稅

　　(1)金融機構(gòu)買賣基金的差價收入。

　　(2)管理人和托管人從事基金管理活動所得收入。

　　3.印花稅：賣出股票征收1‰印花稅，買入不征。

　　4.征收企業(yè)所得稅

　　(1)管理人和托管人從事基金管理活動取得的收入。

　　(2)機構(gòu)投資者買賣基金份額獲得的差價收入。

　　5.征收個人所得稅

　　對個人投資者從基金分配中獲得的股利收入、企業(yè)債券利息收入由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行代扣代繳20%的個人所得稅。

　　知識點習(xí)題：

　　1.目前，我國對投資者(包括個人和機構(gòu)投資者)買賣基金份額，(　)印花稅。

　　A.免征

　　B.對賣方征收

　　C.對買方征收

　　D.對買賣雙方征收

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查基金稅收。目前，我國對投資者(包括個人和機構(gòu)投資者)買賣基金份額，免征印花稅。

　　2.從2008年9月19日起，基金賣出股票按照(　)的稅率征收印花稅。

　　A.0.30%

　　B.3%

　　C.0.5%

　　D.0.10%

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查基金稅收。從2008年9月19日起，基金賣出股票按照0.1%(即千分之一)的稅率征收印花稅，對買入交易不再征收印花稅。

　　3.關(guān)于基金稅收的表述，錯誤的是(　)。

　　A.目前，我國證券投資基金買入股票時暫不征收印花稅

　　B.基金管理人以發(fā)行基金方式募集資金，不征收營業(yè)稅

　　C.證券投資基金取得的債券差價收入依照稅法的規(guī)定征收企業(yè)所得稅

　　D.證券投資基金取得的債券利息收入由債券發(fā)行企業(yè)支付利息時，代扣代繳個人所得稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查基金稅收。對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　4.在我國，對(　)從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入、股權(quán)的股息、紅利收入、債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　A.非銀行金融機構(gòu)

　　B.投資企業(yè)

　　C.證券投資基金

　　D.基金管理公司

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查基金稅收。在我國，對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入、股權(quán)的股息、紅利收入、債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　5.我國以發(fā)行證券投資基金方式募集資金(　)營業(yè)稅。

　　A.不征收

　　B.按5%稅率征收

　　C.按4%稅率征收

　　D.按10%稅率征收

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查基金稅收。證券投資基金管理人以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不征收營業(yè)稅。

　　6.關(guān)于投資人投資基金的稅收，說法正確的是(　)。

　　A.對金融機構(gòu)買賣基金的差價收入不征收營業(yè)稅

　　B.對非金融機構(gòu)買賣基金的差價收入征收營業(yè)稅

　　C.對機構(gòu)投資者買賣基金份額暫免征收印花稅

　　D.對機構(gòu)投資者買賣基金份額獲得的差價收入，不征收企業(yè)所得稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查基金稅收。對金融機構(gòu)買賣基金份額的差價收入征收營業(yè)稅。對非金融機構(gòu)買賣基金份額的差價收入不征收營業(yè)稅。對機構(gòu)投資者買賣基金份額獲得的差價收入，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。

　　7.下列免征營業(yè)稅的收入有(　)。

　　A.銀行買賣基金份額的差價收入

　　B.非銀行金融機構(gòu)買賣基金份額的差價收入

　　C.基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入

　　D.基金管理人、基金托管人從事基金管理活動取得的收入

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查基金稅收?；鸸芾砣诉\用基金買賣股票、債券的差價收入，免征營業(yè)稅。

　　8.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對機構(gòu)投資者買賣基金份額暫免征收(　)。

　　A.增值稅

　　B.營業(yè)稅

　　C.印花稅

　　D.契稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查投資者買賣基金產(chǎn)生的稅收。機構(gòu)投資者買賣基金份額暫免征收印花稅。金融機構(gòu)(包括銀行和非銀行金融機構(gòu))買賣基金份額的差價收入征收營業(yè)稅，非金融機構(gòu)買賣基金份額的差價收入不征收營業(yè)稅。機構(gòu)投資者買賣基金份額獲得的差價收入，應(yīng)征收企業(yè)所得稅;機構(gòu)投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　9.對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳(　)的個人所得稅。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查基金稅收。基金取得的股利收入、債券利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅。

　　10.基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，(　)營業(yè)稅。

　　A.免征

　　B.緩征

　　C.按5%稅率征收

　　D.按3%稅率征收

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查基金自身投資活動產(chǎn)生的稅收?；鸸芾砣诉\用基金買賣股票、債券的差價收入，免征營業(yè)稅。

　　11.目前，在我國，對個人投資者從基金份額中獲得的企業(yè)債券的利息收入，由(　)在向基金派發(fā)利息時，代扣代繳20%的個人所得稅。

　　A.發(fā)行債券的企業(yè)

　　B.基金管理公司

　　C.中央結(jié)算公司

　　D.基金托管銀行

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查基金稅收。目前，在我國，對個人投資者從基金份額中獲得的企業(yè)債券的利息收入，由發(fā)行債券的企業(yè)在向基金派發(fā)利息時，代扣代繳20%的個人所得稅。

　　12.下列關(guān)于機構(gòu)投資者投資基金時所產(chǎn)生的稅收的表述，正確的是(　)。

　　A.非金融機構(gòu)買賣基金的差價收入征收營業(yè)稅

　　B.機構(gòu)投資者從基金分配中獲得的收入征收企業(yè)所得稅

　　C.機構(gòu)投資者買賣基金份額征收印花稅

　　D.金融機構(gòu)買賣基金份額的差價收入征收營業(yè)稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查基金稅收。對非金融機構(gòu)買賣基金的差價收入不征收營業(yè)稅，A錯誤。對機構(gòu)投資者從基金分配中獲得的收入暫不征收企業(yè)所得稅，B錯誤。對機構(gòu)投資者買賣基金份額暫免征收印花稅，C錯誤。

　　13.下列各項中，屬于個人投資者投資基金所產(chǎn)生的稅收(含免征的稅收)的是(　)。

　　A.個人所得稅

　　B.企業(yè)所得稅

　　C.增值稅

　　D.營業(yè)稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查基金稅收。個人投資者投資基金所產(chǎn)生的稅收包括：個人所得稅、印花稅。

　　14.按現(xiàn)行政策，對個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入，暫不征收(　)。

　　A.個人所得稅

　　B.營業(yè)稅

　　C.消費稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查基金稅收。個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復(fù)征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。