基金法律法規(guī) 單項選擇題
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基金管理人會計核算控制應(yīng)()。
?、?確保正確記載經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責任
?、?采取合理的估值方法和科學的估值程序
?、?規(guī)范基金清算交割工作
?、?建立嚴格的成本控制和業(yè)績考核制度
A.Ⅰ
B.Ⅰ、Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正確答案:D
答案解析:基金管理人應(yīng)當采取適當?shù)臅嬁刂拼胧?,以確保會計核算系統(tǒng)的正常運轉(zhuǎn):(1)應(yīng)當建立憑證制度,通過憑證設(shè)計、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度,確保正確記載經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責任。(2)應(yīng)當建立賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系,正確設(shè)置會計賬簿,有效控制會計記賬程序。(3)應(yīng)當建立復(fù)核制度,通過會計復(fù)核和業(yè)務(wù)復(fù)核防止會計差錯的產(chǎn)生。(4)應(yīng)當采取合理的估值方法和科學的估值程序,公允反映基金所投資的有價證券在估值時點的價值。(5)應(yīng)當規(guī)范基金清算交割工作,在授權(quán)范圍內(nèi),及時準確地完成基金清算,確?;鹳Y產(chǎn)的安全。(6)應(yīng)當建立嚴格的成本控制和業(yè)績考核制度,強化會計的事前、事中和事后監(jiān)督。(7)應(yīng)制定完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度,財會部門應(yīng)妥善保管密 押、業(yè)務(wù)用章、支票等重要憑據(jù)和會計檔案,嚴格會計資料的調(diào)閱手續(xù),防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。嚴格制定財務(wù)收支審批制度和費用報銷管理辦法,自覺遵守國家財稅制度和財經(jīng)紀律。
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