審計(jì)工作底稿的管理
1.保存【簡(jiǎn)答題考點(diǎn)】
電子或其他介質(zhì)形式存在的底稿,應(yīng)與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔,并應(yīng)能通過(guò)打印等方式,轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿;同時(shí),單獨(dú)保存這些以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿。
2.控制
(1)清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時(shí)間和人員;
(2)在審計(jì)業(yè)務(wù)的所有階段,尤其是在項(xiàng)目組成員共享信息或通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)傳遞信息時(shí),保護(hù)信息的完整性和安全性;
(3)防止未經(jīng)授權(quán)改動(dòng)審計(jì)工作底稿;
(4)允許項(xiàng)目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸審計(jì)工作底稿。
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單項(xiàng)選擇題
下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的是( )。
A.為保護(hù)信息的完整性和安全性,任何項(xiàng)目組以外的人員均不得接觸審計(jì)工作底稿
B.將電子介質(zhì)的底稿打印歸檔后,電子形式可不必納入審計(jì)工作底稿中
C.編制審計(jì)工作底稿的要求是使得事務(wù)所內(nèi)部有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚地了解審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和重大審計(jì)結(jié)論
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)具體業(yè)務(wù)的特點(diǎn)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的審計(jì)工作底稿模板進(jìn)行修改
[答案]D
選項(xiàng)A中,允許項(xiàng)目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸審計(jì)工作底稿;選項(xiàng)B中,電子等形式的底稿,可以通過(guò)打印轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)底稿,并一起歸檔,同時(shí)單獨(dú)保存這些電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿;選項(xiàng)C中,編制審計(jì)工作底稿的要求是使得事務(wù)所內(nèi)部或外部有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚地了解審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和重大審計(jì)結(jié)論。
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