增值稅銷項(xiàng)稅額抵減會(huì)計(jì)分錄是什么
2020-04-09 17:52:59 來(lái)源：
增值稅銷項(xiàng)稅額抵減會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
次月繳納時(shí):
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
月末，增值稅為多交：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
收到退庫(kù)時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。
記錄一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目出現(xiàn)借方余額時(shí)，根據(jù)余額借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記本科目。
對(duì)按批準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為當(dāng)期期末留抵稅額;對(duì)按退稅申報(bào)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為計(jì)算“免、抵、退”稅公式計(jì)算的“結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”。
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