2020年注會《稅法》答疑：企業(yè)所得稅不得扣除的項目
2020-06-21 14:41:00 來源：網絡
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【知識點】企業(yè)所得稅不得扣除的項目
【問題】母子公司和分立公司如何區(qū)別?我可以說A房企將一塊地分出去成立100%持股的b 公司，繼續(xù)經營，12個月內不出售股權，分立成A司和b公司，A存續(xù)，分立出一個b公司這不就符合特殊分立了嗎?是否就可免積稅?
【答疑】
母子公司是兩個相互獨立的主體，分別核算的，總分公司一般是統(tǒng)一核算的，考試的時候一般都會明確給出條件的。
如果A分立為A和B公司，A持有B公司100%股權，屬于特殊性重組，但是這里不是免征企業(yè)所得稅，而是雙方暫不確認所得或損失，在土地轉讓的時候還是需要繳納企業(yè)所得稅的，在土地移交給B的時候是不需要繳納增值稅的，您再理解一下。
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