稅法考點(diǎn)：增值稅的計(jì)稅方法
2022-12-30 20:08:45 來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)
【考點(diǎn)】增值稅的計(jì)稅方法
一、一般計(jì)稅方法
適用主體：一般納稅人
當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
=當(dāng)期銷售額(不含增值稅)×適用稅率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
提示：
一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅(除特定情形外)
二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
適用主體： ①小規(guī)模納稅人;②一般納稅人的特定情形。
當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷售額(不含增值稅)×征收率
提示：
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。但是一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅銷售行為，可以選擇(部分應(yīng)稅銷售行為必須選擇)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
三、扣繳計(jì)稅方法
適用主體：扣繳義務(wù)人
境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的， 以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。(存在“一稅兩制”的情況，教材未收錄)
扣繳義務(wù)人按照規(guī)定公式和適用稅率計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：
應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率
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