注冊會計師《財務(wù)管理》每日一練（9.10）
2019-09-10 19:15:00 來源：網(wǎng)絡(luò)
【單選】
下列各項中，不屬于商業(yè)信用融資的是( )。
A.預(yù)收賬款
B.應(yīng)付票據(jù)
C.短期借款
D.應(yīng)付賬款
【答案】C
【解析】商業(yè)信用是指商品交易中延期付款或預(yù)收貨款所形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間的一種直接信用關(guān)系。商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)和預(yù)收賬款等，因此選項C是錯誤的。
【單選】
下列各項中，屬于適中型流動資產(chǎn)投資策略的特點(diǎn)的是( )。
A.是在預(yù)期因素確定的情況下流動資產(chǎn)的最優(yōu)投資規(guī)模
B.承擔(dān)較大的流動資產(chǎn)持有成本，但短缺成本較小
C.節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本，但公司要承擔(dān)較大的短缺成本
D.表現(xiàn)為安排較高的流動資產(chǎn)/收入比率
【答案】A
【解析】流動資產(chǎn)最優(yōu)的投資規(guī)模，取決于持有成本和短缺成本總計的最小化。適中的流動資產(chǎn)投資策略，就是按照預(yù)期的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)、銷售額及其增長，成本水平和通貨膨脹等因素確定的最優(yōu)投資規(guī)模，安排流動資產(chǎn)投資。
【單選】
某企業(yè)按年利率8%向銀行借款500萬元，期限一年，銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額(銀行按年利率1.5%付息)，則該項借款的有效年利率為( )。
A.8.70%
B.8.72%
C.8.89%
D.9.76%
【答案】B
【解析】利息=500×8%-500×10%×1.5%=39.25(萬元)，實際借款額=500×(1-10%)=450(萬元)，有效年利率=39.25/450=8.72%。
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