1.多選題

　　根據(jù)稅法規(guī)定，有下列(　)情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)提交談簽意向。

　　A、稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整立案調(diào)查或者其他涉稅案件調(diào)査，已經(jīng)結(jié)案的

　　B、未按照有關(guān)規(guī)定填報(bào)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表

　　C、未按照有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料

　　D、預(yù)備會(huì)談階段稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)無法達(dá)成一致意見

　　【答案】BCD

　　【解析】有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)提交談簽意向：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整立案調(diào)查或者其他涉稅案件調(diào)査，且尚未結(jié)案的;(2)未按照有關(guān)規(guī)定填報(bào)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表;(3)未按照有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料;(4)預(yù)備會(huì)談階段稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)無法達(dá)成一致意見。

　　2.多選題

　　在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整的跟蹤管理期內(nèi)，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)同期資料和納稅申報(bào)資料重點(diǎn)分析、評(píng)估的內(nèi)容有(　)。

　　A、企業(yè)高管變動(dòng)情況

　　B、企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)狀況及其變化情況

　　C、企業(yè)納稅申報(bào)額變化情況

　　D、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果變化情況

　　【答案】BCD

　　【解析】在跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤年度的同期資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)同期資料和納稅申報(bào)資料重點(diǎn)分析、評(píng)估以下內(nèi)容：(1)企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)狀況及其變化情況;(2)企業(yè)納稅申報(bào)額變化情況;(3)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果變化情況;(4)關(guān)聯(lián)交易變化情況等。

　　3.單選題

　　下列關(guān)于資本弱化的表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　B、金融企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，標(biāo)準(zhǔn)債資比例為5:1

　　C、企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開計(jì)算;沒有按照合理方法分開計(jì)算的，一律按照其他企業(yè)的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出

　　D、企業(yè)所得稅法規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度。

　　4.單選題

　　下列關(guān)于我國(guó)締結(jié)稅收協(xié)定(安排)的情況，表述不正確的是(　)。

　　A、早在20世紀(jì)60年代中期，我國(guó)曾與巴基斯坦締結(jié)關(guān)于免海運(yùn)企業(yè)運(yùn)輸收入稅收的協(xié)定

　　B、我國(guó)同英國(guó)簽訂避免雙重征稅的協(xié)定，這是我國(guó)對(duì)外簽訂的第一個(gè)全面性的避免雙重征稅協(xié)定

　　C、截至2018年12月，我國(guó)已對(duì)外正式簽署110個(gè)避免雙重征稅協(xié)定，其中103個(gè)協(xié)定已生效

　　D、我國(guó)和香港、澳門兩個(gè)特另!J行政區(qū)簽署了稅收安排，與臺(tái)灣地區(qū)簽署了稅收協(xié)議

　　【答案】B

　　【解析】1983年，我國(guó)同日本簽訂避免雙重征稅的協(xié)定，這是我國(guó)對(duì)外簽訂的第一個(gè)全面性的避免雙重征稅協(xié)定。

　　5.多選題

　　在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有(　)。

　　A、擔(dān)保收入

　　B、特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　C、租金收入

　　D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

　　【答案】ABC

　　【解析】稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：(1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(2)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)D,差額作為應(yīng)稅所得。

　　6.單選題

　　下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份的判定，表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、永久性住所包括任何形式的住所，例如由個(gè)人租用的住宅或公寓、租用的房間等

　　B、重要利益中心要參考個(gè)人家庭和社會(huì)關(guān)系、職業(yè)、政治、文化和其他活動(dòng)、營(yíng)業(yè)地點(diǎn)、管理財(cái)產(chǎn)所在地等因素綜合評(píng)判

　　C、個(gè)人在締約國(guó)雙方均有永久性住所且無法確定重要經(jīng)濟(jì)利益中心所在國(guó)，應(yīng)采用習(xí)慣性居處的標(biāo)準(zhǔn)來判定個(gè)人居民身份的歸屬

　　D、雙重居民身份下最終居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)的使用沒有先后順序

　　【答案】D

　　【解析】雙重居民身份下最終居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)的使用是有先后順序的，只有當(dāng)使用前一標(biāo)準(zhǔn)無法解決問題時(shí)，才使用后一標(biāo)準(zhǔn)。其順序是：1永久性住所2重要利益中心3習(xí)慣性住所4國(guó)籍。

　　7.單選題

　　下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定及其范本的表述，不正確的是(　)。

　　A、國(guó)際稅收協(xié)定是指兩個(gè)或者兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或者地區(qū)為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國(guó)納稅人征納事務(wù)和其他有關(guān)方面的稅收關(guān)系，本著對(duì)等原則，經(jīng)由政府談判所簽訂的一種書面協(xié)議或者條約

　　B、世界上最早的國(guó)際稅收協(xié)定是比利時(shí)和法國(guó)于1843年簽訂的

　　C、從具體內(nèi)容上看，早期的國(guó)際稅收協(xié)定相互之間存在的差異較大

　　D、《聯(lián)合國(guó)范本》在總體結(jié)構(gòu)上與《經(jīng)合組織范本》一致，它們之間沒有差異

　　【答案】D

　　【解析】《聯(lián)合國(guó)范本》雖在總體結(jié)構(gòu)上與《經(jīng)合組織范本》基本一致，但它們之間存在著重要的差異。主要表現(xiàn)在：《聯(lián)合國(guó)范本》較為注重?cái)U(kuò)大收入來源國(guó)的稅收管轄權(quán)，《經(jīng)合組織范本》較強(qiáng)調(diào)居民稅收管轄權(quán)。

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