企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循相應(yīng)的原則，例如評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的(　)。

　　A、全面性原則

　　B、重要性原則

　　C、客觀性原則

　　D、適應(yīng)性原則

　　【答案】A【解析】按照全面性原則的要求，評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

　　多選題

　　下列屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原則有(　)。

　　A、全面性原則

　　B、重要性原則

　　C、客觀性原則

　　D、謹(jǐn)慎性原則

　　【答案】ABC【解析】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括全面性原則、重要性原則和客觀性原則。

　　單選題

　　下列關(guān)于企業(yè)開展現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試采用的方法的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、個(gè)別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)的階段

　　B、對(duì)企業(yè)文化認(rèn)同的調(diào)查可以采用調(diào)查問卷的形式

　　C、實(shí)地查驗(yàn)是一個(gè)用于公司層面評(píng)價(jià)的方法

　　D、比較分析法是一種通過數(shù)據(jù)分析，識(shí)別評(píng)價(jià)關(guān)注點(diǎn)的方法

　　【答案】C【解析】實(shí)地查驗(yàn)是一個(gè)用于業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)的方法，選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。

　　多選題

　　按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的要求，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序包括(　)。

　　A、制訂評(píng)價(jià)控制方案

　　B、組成評(píng)價(jià)工作組

　　C、認(rèn)定控制缺陷

　　D、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果

　　【答案】ABCD【解析】根據(jù)《評(píng)價(jià)指引》的要求，企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法規(guī)定程序，有序開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括：制訂評(píng)價(jià)控制方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施評(píng)價(jià)工作與測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果及編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

　　單選題

　　甲公司的內(nèi)部控制存在很多缺陷，其中由于未建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)程序，導(dǎo)致公司的現(xiàn)金管理存在很大漏洞，實(shí)際現(xiàn)金數(shù)額與賬目上存在偏差。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，該缺陷屬于(　)。

　　A、設(shè)計(jì)缺陷

　　B、運(yùn)行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　【答案】A【解析】按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指企業(yè)缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。例如，“未建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)程序”即屬于控制設(shè)計(jì)問題。

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