按照內部控制缺陷的本質分類，可以把內部控制缺陷分為(　)。

　　A、設計缺陷

　　B、運行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　【答案】AB【解析】按照內部控制本質上的不同，可以把內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。

　　多選題

　　按照《評價指引》規(guī)定，企業(yè)應根據(jù)年度內部控制評價結果，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內部控制評價報告。下列關于內部控制評價報告的有關說法中，正確的有(　)。

　　A、內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門

　　B、企業(yè)應當以12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日，并于基準日后4個月內報出內部控制評價報告

　　C、對于基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生的影響內部控制有效性的因素，企業(yè)應當根據(jù)其性質和影響程度對評價結論進行相應調整

　　D、企業(yè)的經營管理者應當對內部控制評價報告的真實性負責

　　【答案】ABC【解析】企業(yè)董事會應當對內部控制評價報告的真實性負責，因此選項D不正確。

　　單選題

　　下列選項中，屬于注冊會計師責任的是(　)。

　　A、建立健全和有效實施內部控制

　　B、評價內部控制的有效性

　　C、對內部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證

　　D、協(xié)助企業(yè)建立內審部門

　　【答案】C【解析】《企業(yè)內部控制審計指引》中重申建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性是企業(yè)董事會的責任。注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，對內部控制的有效性發(fā)表的意見并提供合理保證。

　　多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內部控制應用指引第14號——財務報告》，下列關于財務報告面臨的風險說法中，正確的有(　)。

　　A、財務報告的編制違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度而導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損

　　B、企業(yè)提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序

　　C、企業(yè)不能有效利用財務報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營管理中的問題，可能導致企業(yè)財務和經營風險失控

　　D、財務報告要向各方利益者提供相應的信息

　　【答案】ABC【解析】編制、對外提供和分析利用財務報告需關注的主要風險包括：(1)編制財務報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損。(2)提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。(3)不能有效利用財務報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營管理中的問題，可能導致企業(yè)財務和經營風險失控。

　　單選題

　　下列關于財務報告的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、不得隨意調整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤

　　B、企業(yè)應當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度編制附注

　　C、企業(yè)財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由財會部門負責人簽名并蓋章后即可

　　D、總會計師或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用

　　【答案】C【解析】企業(yè)財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財會部門負責人簽名并蓋章。所以，選項C的說法錯誤。

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