下列各項(xiàng)中，屬于上市公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)履行的職責(zé)有(　)。

　　A、確保公司內(nèi)部審計(jì)部門能直接與董事長(zhǎng)接觸

　　B、批準(zhǔn)年度報(bào)告中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述

　　C、外聘審計(jì)師的聘任

　　D、針對(duì)管理層做出的企業(yè)內(nèi)部控制情況匯報(bào)做出復(fù)核

　　【答案】ABCD【解析】審計(jì)委員會(huì)應(yīng)監(jiān)察和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的角色和有效性。它應(yīng)該核查內(nèi)部審計(jì)的有效性，并批準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)主管的任命和解聘，還應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門能直接與董事會(huì)主席接觸，并負(fù)有向?qū)徲?jì)委員會(huì)說(shuō)明的責(zé)任。審計(jì)委員會(huì)復(fù)核及評(píng)估年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)委員會(huì)收到關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門工作的定期報(bào)告，復(fù)核和監(jiān)察管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)。審計(jì)委員會(huì)還應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門提出的建議已執(zhí)行。審計(jì)委員會(huì)有助于保持內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)壓力或干涉的獨(dú)立性。所以選項(xiàng)ACD正確。就內(nèi)部控制而言，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)復(fù)核企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制以及企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，除非這項(xiàng)任務(wù)由另外的獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)或董事會(huì)承擔(dān)。審計(jì)委員會(huì)還應(yīng)批準(zhǔn)年報(bào)中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述，選項(xiàng)B正確。

　　單選題

　　在一般情況下，負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的是(　)。

　　A、總經(jīng)理

　　B、財(cái)務(wù)部

　　C、審計(jì)委員會(huì)

　　D、外部審計(jì)師

　　【答案】C【解析】在一般情況下，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。

　　多選題

　　甲公司設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門，內(nèi)審部門的經(jīng)理由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任，并直接向總經(jīng)理匯報(bào)工作，董事會(huì)并未就此規(guī)定提出異議。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司內(nèi)審部門不符合獨(dú)立性這一要求主要體現(xiàn)在(　)。

　　A、沒(méi)有對(duì)所審計(jì)的活動(dòng)保持獨(dú)立性

　　B、并未直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

　　C、主管審計(jì)師向高管報(bào)告日常行政事務(wù)，而董事會(huì)沒(méi)有采取額外措施保證這種報(bào)告關(guān)系不會(huì)影響?yīng)毩⑿?/p>

　　D、審計(jì)師并不具備必要的知識(shí)、技能和訓(xùn)練

　　【答案】ABC【解析】獨(dú)立性：對(duì)所審計(jì)的活動(dòng)保持獨(dú)立性;直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告;如果主管審計(jì)師向高管報(bào)告日常行政事務(wù)，董事會(huì)必須采取額外措施保證這種報(bào)告關(guān)系不會(huì)影響?yīng)毩⑿浴?/p>

　　多選題

　　下列說(shuō)法中，屬于審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核時(shí)應(yīng)選擇的方面有(　)。

　　A、內(nèi)部審計(jì)部門在組織中的地位

　　B、內(nèi)部審計(jì)部門的職能范圍

　　C、內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)才能要求

　　D、內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

　　【答案】ABCD【解析】審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)師需要確保內(nèi)部審計(jì)部門正在有效運(yùn)作。它將在四個(gè)主要方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。

2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師3天特訓(xùn)營(yíng)免費(fèi)領(lǐng)?。?/strong>