下列關(guān)于COSO《內(nèi)部控制框架》五要素的表述中，不正確的是(　)。

　　A、控制環(huán)境決定了企業(yè)的基調(diào)，直接影響企業(yè)員工的控制意識

　　B、信息與溝通的先決條件是已建立了各種目標(biāo)，并聯(lián)接到主體內(nèi)不同的層級

　　C、企業(yè)可以通過持續(xù)性的監(jiān)控行為、獨(dú)立評估或兩者結(jié)合來實(shí)現(xiàn)對內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)控

　　D、控制行為體現(xiàn)在整個(gè)企業(yè)的不同層次和不同部門中

　　【答案】B【解析】風(fēng)險(xiǎn)評估的先決條件是已建立了各種目標(biāo)，并聯(lián)接到主體內(nèi)不同的層級。選項(xiàng)B的說法不正確。

　　單選題

　　在我國內(nèi)部控制體系框架的五大要素中，強(qiáng)調(diào)對內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進(jìn)行評估過程的是(　)。

　　A、控制活動(dòng)

　　B、信息與溝通

　　C、內(nèi)部監(jiān)督

　　D、風(fēng)險(xiǎn)評估

　　【答案】C【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。

　　多選題

　　下列屬于COSO《內(nèi)部控制框架》控制環(huán)境內(nèi)容的有(　)。

　　A、員工的誠信度

　　B、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格

　　C、權(quán)責(zé)分配方法

　　D、董事會(huì)的經(jīng)營重點(diǎn)和目標(biāo)

　　【答案】ABCD【解析】控制環(huán)境包括員工的誠信度、職業(yè)道德和才能;管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格;權(quán)責(zé)分配方法、人事政策;董事會(huì)的經(jīng)營重點(diǎn)和目標(biāo)等。

　　單選題

　　下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的是(　)。

　　A、妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料

　　B、為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門禁系統(tǒng)

　　C、定期對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)

　　D、明確會(huì)計(jì)憑證的裝訂和保管手續(xù)責(zé)任

　　【答案】D【解析】選項(xiàng)D屬于會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。

　　單選題

　　乙公司作為一家上市公司，按照財(cái)政部等有關(guān)部門聯(lián)合頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《應(yīng)用指引》，建立并完善了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。在該公司下列日常管理的控制活動(dòng)中，屬于授權(quán)審批控制活動(dòng)的是(　)。

　　A、企業(yè)制定相關(guān)的規(guī)章制度，以倡導(dǎo)文明文化

　　B、財(cái)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)、出納編制的會(huì)計(jì)憑證

　　C、相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷需要所在部門主管和財(cái)務(wù)部門主管簽字

　　D、會(huì)計(jì)登記現(xiàn)金與銀行日記賬

　　【答案】C【解析】相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷需要所在部門主管和財(cái)務(wù)部門主管簽字體現(xiàn)的是部門主管和財(cái)務(wù)部門主管的審批。

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