下列各項屬于內(nèi)部控制活動的有(　)。

　　A、會計系統(tǒng)控制

　　B、財產(chǎn)保護控制

　　C、運營分析控制

　　D、績效考評控制

　　【答案】ABCD【解析】基本規(guī)范將控制活動或控制措施概括為七個方面，即不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

　　單選題

　　企業(yè)應當建立反舞弊機制。下列不應當作為企業(yè)反舞弊工作重點的是(　)。

　　A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益

　　B、與企業(yè)的關聯(lián)方進行交易

　　C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)

　　D、相關機構(gòu)或人員串通舞弊

　　【答案】B【解析】企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：(1)未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益;(2)在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等;(3)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán);(4)相關機構(gòu)或人員串通舞弊。

　　多選題

　　下列屬于信息與溝通要求的有(　)。

　　A、建立反舞弊機制

　　B、應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度

　　C、與外部利益相關者保持有效溝通

　　D、設計控制活動旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情

　　【答案】ABC【解析】企業(yè)應當將內(nèi)部控制相關信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。選項D屬于控制活動的內(nèi)容。

　　單選題

　　依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構(gòu)》，以下需關注的主要風險是(　)。

　　A、內(nèi)部機構(gòu)設計不科學，權(quán)責分配不合理，可能導致機構(gòu)重疊

　　B、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展

　　C、人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失

　　D、安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故

　　【答案】A【解析】組織架構(gòu)設計與運行中需關注的主要風險：①治理結(jié)構(gòu)形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。②內(nèi)部機構(gòu)設計不科學，權(quán)責分配不合理，可能導致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。

　　單選題

　　下列不屬于組織架構(gòu)設計與運行中需關注的主要風險的是(　)。

　　A、缺乏對員工的風險教育

　　B、治理結(jié)構(gòu)形同虛設

　　C、缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力

　　D、權(quán)責分配不合理

　　【答案】A【解析】組織架構(gòu)設計與運行中需關注的主要風險：(1)治理結(jié)構(gòu)形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。(2)內(nèi)部機構(gòu)設計不科學，權(quán)責分配不合理，可能導致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。

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