下列說法中，錯誤的是(　)。

　　A、企業(yè)除小額零星物資或服務外，不得安排同一機構辦理采購業(yè)務全過程

　　B、董事、監(jiān)事、經理和其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和垂范作用

　　C、重大籌資方案，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策或者聯(lián)簽制度

　　D、股利分配方案應當經過董事會批準，并按規(guī)定履行披露義務

　　【答案】D【解析】股利分配方案應當經過股東(大)會批準，并按規(guī)定履行披露義務。

　　單選題

　　甲公司是一家國有百貨公司，由于日常管理不善，內部控制措施制定不當，最終導致企業(yè)效益持續(xù)下降。乙會計師事務所對該公司進行審計和分析時，發(fā)現(xiàn)日常資金運營管理控制措施有不當之處。在乙會計師事務所列出的下列事項中，屬于甲公司不合理措施的是(　)。

　　A、財務專用章和企業(yè)法人章統(tǒng)一保管

　　B、出納根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，主管會計登記分類賬

　　C、會計對相關憑證進行橫向復核和縱向復核

　　D、授權專人保管資金，定期、不定期盤點

　　【答案】A【解析】財務專用章和企業(yè)法人章應分管，所以選項A的措施錯誤。

　　多選題

　　下列行為中，不符合內部控制要求的有(　)。

　　A、不經過審批付款

　　B、總賬與日記賬、明細賬由不同人員登記

　　C、未經開戶行批準，坐支現(xiàn)金

　　D、支付款項所需印章由一人保管

　　【答案】ACD【解析】出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關憑證登記有關明細分類賬;主管會計登記總分類賬，因此選項B符合內部控制規(guī)范的要求。

　　多選題

　　《企業(yè)內部控制應用指引第7號——采購業(yè)務》中，如果采購流程不完善，將會面臨的風險有(　)。

　　A、庫存短缺或積壓

　　B、采購物資質次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

　　C、資金損失

　　D、信用受損

　　【答案】ABCD【解析】《企業(yè)內部控制應用指引第7號—采購業(yè)務》中的采購是指購買物資(或接受勞務)及支付款項等相關活動。采購業(yè)務需關注的主要風險包括：(1)采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業(yè)生產停滯或資源浪費。(2)供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規(guī)范，可能導致采購物資質次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。(3)采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。

　　單選題

　　下列關于采購業(yè)務控制的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、采購業(yè)務面臨的風險之一是導致采購物資質次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

　　B、按需采購，不需要建立采購申請制度

　　C、企業(yè)應當建立科學的供應商評估和準入制度

　　D、企業(yè)應當加強預付款項和定金的管理

　　【答案】B【解析】企業(yè)應當建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購和審批程序。所以，選項B錯誤。

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