A.從成本效益考慮，這一方案是最適宜的方案

　　B.企業(yè)未能辨識出風(fēng)險

　　C.企業(yè)缺乏能力進(jìn)行主動的風(fēng)險管理

　　D.企業(yè)沒有其他備選方案

　　『正確答案』ACD

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　　『答案解析』風(fēng)險承擔(dān)亦稱風(fēng)險保留、風(fēng)險自留。是指企業(yè)對所面臨的風(fēng)險采取接受的態(tài)度，從而承擔(dān)風(fēng)險帶來的后果。

　　對未能辨識出的風(fēng)險，企業(yè)只能采用風(fēng)險承擔(dān)。

　　對于辨識出的風(fēng)險，企業(yè)也可能由于以下幾種原因采用風(fēng)險承擔(dān)：①缺乏能力進(jìn)行主動管理，對這部分風(fēng)險只能承擔(dān);②沒有其他備選方案;③從成本效益考慮，這一方案是最適宜的方案。

　　【多選題】下列風(fēng)險度量方法中，建立在概率基礎(chǔ)上的方法有(　)。

　　A.期望值法

　　B.在險值法

　　C.層次分析法

　　D.最大可能損失法

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』期望值即概率加權(quán)平均值，是建立在概率基礎(chǔ)上的，所以選項A正確。在險值對數(shù)據(jù)要求非常嚴(yán)格，同樣是建立在概率統(tǒng)計基礎(chǔ)之上，所以選項B正確。

　　【多選題】下列各項中，屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對控制活動要素要求的有(　)。

　　A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制

　　C.授權(quán)審批控制要求

　　D.不相容職務(wù)分離控制

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考核“控制活動要素”的知識點。選項A屬于內(nèi)部環(huán)境要素的內(nèi)容。

　　【多選題】H證券公司自成立以來，強調(diào)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點，加強文化建設(shè)和法制教育，全面持續(xù)開展風(fēng)險評估，準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險，全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施。根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該公司的上述做法涉及的內(nèi)部控制要素有(　)。

　　A.控制環(huán)境

　　B.風(fēng)險評估

　　C.控制活動

　　D.信息與溝通

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』企業(yè)加強文化建設(shè)和法制教育，屬于控制環(huán)境，選項A正確。全面持續(xù)開展風(fēng)險評估，準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險，屬于風(fēng)險評估，選項B正確。全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，屬于控制活動，選項C正確。

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