注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練（11.12）

2019-11-12 09:14:00        來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)
　　1.某水路運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)2019年2月提供水路運(yùn)輸服務(wù)，取得收入500萬(wàn)元(不含稅，下同);當(dāng)月另提供水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，取得收入300萬(wàn)元;提供無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，取得收入200萬(wàn)元;提供水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，取得收入200萬(wàn)元。已知，該公司當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.105

　　B.117

　　C.192

　　D.144

　　【答案】B

http://images.51zhishang.com/2019/1015/20191015100318354.png2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考通關(guān)秘籍 點(diǎn)擊下載>>

 

 

 

 

 

 

　　【解析】水路運(yùn)輸?shù)某套?期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)，2019年4月1日前按交通運(yùn)輸服務(wù)10%的稅率計(jì)算增值稅;水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃，2019年4月1日前按16%的稅率計(jì)算增值稅;該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=(500+300+200)×10%+200×16%-15=117(萬(wàn)元)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

　　2.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照( )繳納增值稅。

　　A.3%的征收率

　　B.5%的征收率

　　C.3%的征收率減按2%

　　D.5%的征收率減按1.5%

　　【答案】A

　　【解析】資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】資管產(chǎn)品的增值稅處理辦法

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