A.0

　　B.0.48

　　C.0.9

　　D.1.1

　　【答案】A

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　　【解析】不含稅銷售額=10÷(1+5%)=9.52(萬(wàn)元);由于月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元，免征增值稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】財(cái)政部.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他部分征免稅項(xiàng)目

　　【單選題】下列不適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)是( )。

　　A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

　　B.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

　　C.在境外載運(yùn)旅客或者貨物

　　D.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

　　【答案】D

　　【解析】在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”，適用10%稅率計(jì)稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅稅率

　　【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán))為增值稅一般納稅人，2019年2月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元.增值稅稅額129.6萬(wàn)元;當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬(wàn)元。已知，適用的增值稅稅率為16%，出口退稅率為13%，月初無(wú)留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是( )。

　　A.應(yīng)繳納增值稅24萬(wàn)元，免抵增值稅額為89.7萬(wàn)元

　　B.應(yīng)退增值稅84.9萬(wàn)元，免抵增值稅額為0

　　C.應(yīng)退增值稅89.7萬(wàn)元，免抵增值稅額為0

　　D.應(yīng)退增值稅84.9萬(wàn)元，免抵增值稅額為4.8萬(wàn)元

　　【答案】D

　　【解析】當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×(16%-13%)=20.7(萬(wàn)元)，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×16%-(129.6-20.7)=-84.9(萬(wàn)元)，當(dāng)期免抵退稅額=690×13%=89.7(萬(wàn)元)，89.7萬(wàn)元﹥84.9萬(wàn)元，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為84.9萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額=89.7-84.9=4.8(萬(wàn)元)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅“免.抵.退”稅和“免.退”稅的計(jì)算

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