1、在對(duì)選取的樣本項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序時(shí)出現(xiàn)的下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理正確的有(　)。

　　A、對(duì)無(wú)效的但不構(gòu)成控制偏差的單據(jù)用另外的收據(jù)替代

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)選取的項(xiàng)目實(shí)施檢查，所以用另外的收據(jù)替代

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師高估了總體規(guī)模和編號(hào)范圍，所以用額外的隨機(jī)數(shù)代替這些數(shù)字，以確定對(duì)應(yīng)的適當(dāng)單據(jù)

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試了一部分樣本后發(fā)現(xiàn)了大量的偏差，足以得出樣本不支持計(jì)劃的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平的結(jié)論，此時(shí)可能無(wú)需再對(duì)剩余樣本進(jìn)行測(cè)試

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　　2、在控制測(cè)試中使用審計(jì)抽樣時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常在審計(jì)工作底稿中記錄的有(　)。

　　A、對(duì)測(cè)試的設(shè)定控制的描述

　　B、與抽樣相關(guān)的控制目標(biāo)

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何考慮總體的完整性

　　D、選樣方法

　　3、下列關(guān)于審計(jì)抽樣在控制測(cè)試應(yīng)用的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、抽樣單元通常是能夠提供控制運(yùn)行證據(jù)的一份文件資料、一個(gè)記錄或其中一行

　　B、如果定義抽樣單元的方法都適合測(cè)試目標(biāo)，則將發(fā)票定義為抽樣單元不如將每一行的項(xiàng)目作為抽樣單元效率高

　　C、在定義總體時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需考慮總體的同質(zhì)性

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在界定總體時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保總體的適當(dāng)性和完整性

　　4、被審計(jì)單位20×3年發(fā)生了500筆采購(gòu)交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬采用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法對(duì)采購(gòu)交易進(jìn)行控制有效性的測(cè)試，初步評(píng)估該控制運(yùn)行有效，所需的樣本數(shù)量至少為25個(gè)。下列說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、如果25個(gè)樣本中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)偏差，那么控制測(cè)試的樣本結(jié)果支持計(jì)劃的控制運(yùn)行有效性和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平

　　B、如果25個(gè)樣本中發(fā)現(xiàn)了1個(gè)偏差，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為控制沒(méi)有有效運(yùn)行

　　C、如果25個(gè)樣本中發(fā)現(xiàn)了1個(gè)偏差，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能再測(cè)試25個(gè)樣本

　　D、如果25個(gè)樣本中發(fā)現(xiàn)了1個(gè)偏差，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能提高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　5、在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用非統(tǒng)計(jì)抽樣的方法對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，下列判斷不正確的有(　)。

　　A、如果樣本偏差率高于可容忍偏差率，則總體可以接受

　　B、如果樣本偏差率大大低于可容忍偏差率，則總體可以接受

　　C、如果樣本偏差率低于但接近可容忍偏差率，則總體可以接受

　　D、如果樣本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，則總體可以接受

　　6、下列關(guān)于整群選樣的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從總體中選取一群或多群連續(xù)的項(xiàng)目

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師極少將整群選樣作為適當(dāng)?shù)倪x樣方法

　　C、整群選樣通常不能在審計(jì)抽樣中使用

　　D、整群選樣不是選取樣本的基本方法

　　1、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)選取的項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃的審計(jì)程序或適當(dāng)?shù)奶娲绦?，就要考慮在評(píng)價(jià)樣本時(shí)將該樣本項(xiàng)目視為控制偏差，而不是用另外的收據(jù)替代。

　　2、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 審計(jì)工作底稿的記錄反映了在控制測(cè)試中使用審計(jì)抽樣的整個(gè)過(guò)程，所以從測(cè)試的設(shè)定控制的描述、對(duì)總體及抽樣單元的定義到最終的樣本評(píng)價(jià)、得出總體結(jié)論等都需要記錄在審計(jì)工作底稿中。

　　3、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 在控制測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須考慮總體的同質(zhì)性。

　　4、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將樣本偏差率與可容忍偏差率相比較，以判斷總體是否可以接受，如果樣本中偏差率可以接受，則表示樣本結(jié)果支持計(jì)劃的控制運(yùn)行有效性和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平，如果不可以接受，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有兩種處理方法：其一，認(rèn)為控制沒(méi)有有效運(yùn)行，控制測(cè)試樣本結(jié)果不支持計(jì)劃的控制運(yùn)行有效性和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平，因而提高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，增加對(duì)相關(guān)賬戶的實(shí)質(zhì)性程序;其二，擴(kuò)大測(cè)試范圍，對(duì)再次測(cè)試的結(jié)果再進(jìn)行評(píng)價(jià)，考慮是否支持初步評(píng)估結(jié)果。

　　5、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，由于沒(méi)有可以計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)允許限度，但在評(píng)價(jià)時(shí)要考慮該抽樣風(fēng)險(xiǎn)因素，所以如果樣本偏差率接近于可容忍偏差率，考慮了抽樣風(fēng)險(xiǎn)，樣本偏差率可能會(huì)高于可容忍偏差率，則總體不可以接受;如果樣本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮擴(kuò)大樣本規(guī)模，進(jìn)一步收集證據(jù)。

　　6、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選取樣本的基本方法包括簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣、系統(tǒng)選樣、隨意選樣和整群選樣。

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