A.5.45

　　B.8.74

　　C.9

　　D.15

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%=(500-200)÷(1+10%)×2%=5.45(萬元)。

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　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　7、位于A市的甲企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年2月將其位于B市的一座辦公樓出租，取得含稅租金收入150000元，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅( )元。

　　A.2912.62

　　B.3000

　　C.7142.86

　　D.5000

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%=150000÷(1+5%)×5%=7142.86(元)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率為( )。

　　A.2%

　　B.3%

　　C.4%

　　D.5%

　　【答案】B

　　【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　9、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2018年7月購(gòu)入一生產(chǎn)設(shè)備，購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2019年2月將其改變用途，專門供職工宿舍使用。該設(shè)備原值為100萬元，已計(jì)提折舊10萬元，設(shè)備的凈值為90萬元，則該設(shè)備不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。

　　A.17

　　B.16.5

　　C.14.4

　　D.11.7

　　【答案】C

　　【解析】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率=90×16%=14.4(萬元)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售自產(chǎn)的貨物，開具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元，當(dāng)期外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2600元，上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回，退還給購(gòu)買方價(jià)稅合計(jì)金額2000元并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅( )元。

　　A.6080

　　B.5296.55

　　C.4020.69

　　D.6460

　　【答案】C

　　【解析】一般納稅人因銷售貨物發(fā)生退回或者折讓退還給購(gòu)買方的銷售額，按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷售額中扣減，所以該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅=(50000-2000)÷(1+16%)×16%-2600=4020.69(元)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

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