A.1359.22

　　B.1372.55

　　C.2038.83

　　D.3876.86

　　【答案】A

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　　【解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，減按2%計(jì)算繳納增值稅，應(yīng)納稅額=(50000+20000)/(1+3%)×2%=1359.22(元)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】簡易計(jì)稅方法

　　17、甲企業(yè)(小規(guī)模納稅人)對外提供勞務(wù)派遣服務(wù)，2019年2月取得含稅收入共130萬元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社保及住房公積金共計(jì)10萬元。甲企業(yè)就此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇差額納稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )萬元。

　　A.6.19

　　B.3.79

　　C.3.9

　　D.5.71

　　【答案】D

　　【解析】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(130-10)÷(1+5%)×5%=5.71(萬元)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　18、某商城為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以舊換新銷售5臺(tái)電視機(jī)，新電視機(jī)每臺(tái)零售價(jià)5000元，舊電視機(jī)每臺(tái)作價(jià)100元，每臺(tái)電視機(jī)收取差價(jià)4900元;采取以舊換新方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元。則當(dāng)月該商城以上業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。

　　A.69.30

　　B.10

　　C.8.62

　　D.8.61

　　【答案】C

　　【解析】以舊換新銷售電視機(jī)，以新電視機(jī)的不含稅售價(jià)為計(jì)稅依據(jù);而以舊換新銷售金銀首飾，以扣除舊首飾作價(jià)后實(shí)際收取的不含稅差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)。則當(dāng)月該商城以上業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=(5×5000/10000+0.03×2000)/(1+16%)×16%=8.62(萬元)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

　　19、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是( )。

　　A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅

　　B.商場采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價(jià)格減除舊冰箱的收購價(jià)格確定銷售額

　　C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實(shí)際上是一種融資行為，不征收增值稅

　　D.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額征收增值稅

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按照折扣前的銷售額征收增值稅，不得從銷售額中減除折扣額;選項(xiàng)B：除金銀首飾外，采用以舊換新銷售方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格;選項(xiàng)C：采取還本銷售方式銷售貨物的，以貨物的銷售價(jià)格為銷售額計(jì)征增值稅，不得從銷售額中減除還本支出。

　　【知識(shí)點(diǎn)】銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

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