16.

　　下列合同憑證，在簽訂時先定額貼花5元的是()。

　　A.只標明數(shù)量但未標明金額的應(yīng)稅憑證

　　B.標明外幣的應(yīng)稅憑證

　　C.簽訂時無法確定計稅金額的合同

　　D.簽訂后未兌現(xiàn)的合同

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　　17.

　　某從事服裝干洗的居民企業(yè)，從業(yè)人員10人，資產(chǎn)總額20萬元。2015年度自行申報營業(yè)收入總額170萬元、成本費用總額180萬元，當年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。

　　A.0萬元

　　B.1.57萬元

　　C.3.58萬元

　　D.3.92萬元

　　18.

　　按照現(xiàn)行固定資產(chǎn)加速折舊的規(guī)定，所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過一定標準的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。這一標準是()。

　　A.3000元

　　B.5000元

　　C.8000元

　　D.10000元

　　19.

　　中國公民王某于2015年9月起以6萬元的資金持有上海證券交易所的某境內(nèi)上市公司的股票10000股。2016年2月，該上市公司宣布實施每股0.8元的分紅決定，王某在3月將上述股票以7萬元的價格轉(zhuǎn)讓，王某上述行為應(yīng)繳納個人所得稅( )。

　　A.0元

　　B.800元

　　C.2700元

　　D.2800元

　　20.

　　居民企業(yè)甲投資境外A國的乙企業(yè)，持股比例40%，乙企業(yè)2015年度所得折合人民幣600萬元，享受了A國特定期限的免稅規(guī)定后全部分配。假定與A國協(xié)定有稅收饒讓條款，A國企業(yè)所得稅稅率為15%，在甲取得匯出利潤時，A國實際向甲企業(yè)征收了16.8萬元的預(yù)提稅，甲企業(yè)在境內(nèi)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則甲企業(yè)在國內(nèi)匯總納稅時，可抵免的境外實際已納稅額是( )。

　　A.16.8萬元

　　B.36萬元

　　C.48萬元

　　D.52.8萬元

　　21.

　　在源泉扣繳和指定扣繳情況下，非居民納稅人認為自身符合享受協(xié)定待遇條件，需要享受協(xié)定待遇的，應(yīng)當( )。

　　A.主動向扣繳義務(wù)人提出，并向扣繳義務(wù)人提供相關(guān)報告表和資料

　　B.主動向主管稅務(wù)機關(guān)提出，并向稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)報告表和資料

　　C.自行判斷能否享受協(xié)定待遇，如實向境外總公司報送相關(guān)資料和報告表

　　D.在180天內(nèi)自行享受協(xié)定待遇

　　22.

　　經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，要向納稅人、扣繳義務(wù)人開具清單并在規(guī)定的時限內(nèi)完整退還，這一規(guī)定的時限是( )。

　　A.30天內(nèi)

　　B.3個月內(nèi)

　　C.6個月內(nèi)

　　D.180天內(nèi)

　　23.

　　經(jīng)過復議的案件，復議機關(guān)改變原具體行政行為的，則稅務(wù)行政訴訟的管轄( )。

　　A.須由最初做出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)所在地人民法院管轄

　　B.須由復議機關(guān)所在地人民法院管轄

　　C.由原告選擇最初做出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)所在地人民法院或復議機關(guān)所在地人民法院管轄

　　D.由復議機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)所在地人民法院管轄

　　24.

　　從稅務(wù)籌劃角度看，盈利企業(yè)在購買固定資產(chǎn)時應(yīng)采取的核算舉措是( )。

　　A.盡可能多地將相關(guān)費用計入固定資產(chǎn)的原值

　　B.折舊年限可適當延長

　　C.固定資產(chǎn)購置費用盡可能計入當期費用

　　D.不宜采用加速折舊法

　　16. 【答案】 C

　　【解析】

　　按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標明金額的，按憑證所載數(shù)量及國家牌價(無國家牌價的按市場價格)計算金額，然后按規(guī)定稅率計稅貼花。應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯價折合成人民幣，然后計算應(yīng)納稅額。訂立的合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)均應(yīng)貼花。

　　【知識點】 其他

　　17. 【答案】 B

　　【解析】

　　應(yīng)納稅所得額=180÷(1-8%)×8%=15.65(萬元)<20萬元，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　應(yīng)納企業(yè)所得稅=15.65×50%×20%=1.57(萬元)。

　　【知識點】 其他

　　18. 【答案】 B

　　【解析】

　　【知識點】 其他

　　19. 【答案】 B

　　【解析】

　　王某轉(zhuǎn)讓上市公司股票的行為暫不繳納個人所得稅;獲得分紅的股息、紅利所得，持股期限在1個月以上至1年的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅。

　　王某股息、紅利所得應(yīng)納個人所得稅=10000×0.8×50%×20%=800(元)。

　　【知識點】 其他

　　20. 【答案】 D

　　【解析】

　　在我國稅法規(guī)定的抵扣限額=600×40%×25%=60(萬元)

　　境外已納稅額=600×40%×15%+16.8=52.8(萬元)60>52.8

　　則甲企業(yè)在國內(nèi)匯總納稅時，可抵免的境外實際已納稅額是52.8(萬元)

　　【知識點】 其他,其他

　　21. 【答案】 A

　　【解析】

　　在源泉扣繳和指定扣繳情況下，非居民納稅人認為自身符合享受協(xié)定待遇條件，需要享受協(xié)定待遇的，應(yīng)當主動向扣繳義務(wù)人提出，并向扣繳義務(wù)人提供相關(guān)報告表和資料。

　　非居民納稅人向扣繳義務(wù)人提供的資料齊全，填寫的信息符合享受待遇條件的，扣繳義務(wù)人依協(xié)定規(guī)定扣繳，并在扣繳申報時將相關(guān)報告表和資料轉(zhuǎn)交主管稅務(wù)機關(guān)。非居民納稅人未向扣繳義務(wù)人提出需享受協(xié)定待遇，或相關(guān)資料和報告表中填寫的信息不符合協(xié)定待遇條件的，扣繳義務(wù)人依國內(nèi)稅收法律規(guī)定扣繳。

　　【知識點】 其他,其他

　　22. 【答案】 A

　　【解析】

　　【知識點】 其他

　　23. 【答案】 C

　　【解析】

　　【知識點】 其他

　　24. 【答案】 C

　　【解析】

　　【知識點】 其他

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