1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，錯誤的是( )。

　　A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂

　　B.自然災(zāi)害屬于稅收法律事件

　　C.稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方是不平等的

　　D.我國采用屬地兼屬人的原則來確定稅收法律關(guān)系中的納稅主體

　　【答案】C

　　【解析】稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方是平等的，不能只對一方保護(hù)，而對另一方不保護(hù)。(P9)

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　　2.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是( )。

　　A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

　　B.某批發(fā)商將外購的部分飲料用于集體福利

　　C.某企業(yè)將外購的地板用于裝修職工食堂

　　D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費

　　【答案】A

　　【解析】選項A(代銷)屬于增值稅視同銷售貨物行為;BCD選項均屬于不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額的情形，不屬于視同銷售貨物的行為。

　　3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月從農(nóng)民手中收購大米一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款15萬元，委托運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將大米運回企業(yè)，支付不含稅運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票;因自然災(zāi)害使該批大米損失25%，因管理不善損失了10%;當(dāng)月從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)用原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價款2萬元。甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為( )萬元。

　　A.1.40

　　B.2.12

　　C.1.91

　　D.2.4

　　【答案】B

　　【解析】自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。該小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=9.36÷(1+3%)×3%=0.27(萬元)。

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