【單選】某修理廠為小規(guī)模納稅人，2016年7月銷售使用過的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入9.36萬元。已知，該小規(guī)模納稅人已經(jīng)放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠，則有關(guān)該銷售行為的說法中，正確的是( )。

　　A.該修理廠不得申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

　　B.該修理廠應(yīng)繳納增值稅0.27萬元

　　C.該修理廠應(yīng)繳納增值稅0.18萬元

　　D.該修理廠可以自行開具增值稅專用發(fā)票

　　【答案】B

　　【解析】自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。該小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=9.36÷(1+3%)×3%=0.27(萬元)。

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　　【單選】甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：10月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為1.8萬元;10月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為1.6萬元;10月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，甲煙絲廠當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。

　　A.84

　　B.244

　　C.306

　　D.1010

　　【答案】C

　　【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。甲煙絲廠當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[1.8×(200+100)+300×1.6]×30%=306(萬元)。

　　【單選】某企業(yè)2016年2月進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備的成交價(jià)格折合人民幣60萬元，支付購(gòu)貨傭金1萬元，支付設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的裝配費(fèi)用2萬元，該貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)3萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。已知設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為( )萬元。

　　A.6.6

　　B.12.6

　　C.12.64

　　D.13.24

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅=(60+3)×(1+3‰)×20%=12.64(萬元)。

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