10.某公司委托一家建筑公司在市郊新建了一個獨(dú)立的地下倉庫,專用于儲存貨物,該倉庫于2015年8月建成并辦理驗(yàn)收手續(xù),原價為1000萬元。已知該地區(qū)對于地下建筑物用于商業(yè)的,以房屋原價的70%作為計稅房產(chǎn)原值,規(guī)定房產(chǎn)原值的扣除比例為30%,則該倉庫2015年應(yīng)當(dāng)繳納的房產(chǎn)稅是( )萬元。
A.5.88
B.3.5
C.2.8
D.1.96
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11.某鹽場2015年初共占用土地72000平方米,其中鹽灘占地55000平方米,礦井占地8000平方米,生產(chǎn)廠房占地5000平方米,生活、辦公用地4000平方米。該鹽場所在地的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米,則該鹽場2015年度應(yīng)當(dāng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是( )元。
A.30000
B.54000
C.102000
D.432000
12.居民甲某共有三套房產(chǎn),2016年將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與乙某進(jìn)行房屋交換,并支付乙某15萬元的差價;將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)折價抵償了欠丙某的50萬元債務(wù);將第三套市價為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲某應(yīng)繳納契稅( )萬元。
A.0.45
B.1.95
C.2.25
D.2.85
13.甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中,需要計算繳納車輛購置稅的是( )。
A.銷售自產(chǎn)的小汽車
B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給王某
C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用
D.進(jìn)口小汽車用于對外銷售
14.某企業(yè)2015年年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車6輛;乘用車4輛,其中2輛為純電動乘用車;當(dāng)年11月,1輛乘用車(非純電動)被盜,取得公安機(jī)關(guān)開具的相關(guān)證明,并能夠提供該被盜乘用車當(dāng)年的車船稅完稅證明。已知當(dāng)?shù)剌d貨汽車車船稅年稅額為60元/噸,乘用車車船稅年稅額為360元/輛,該企業(yè)2015年實(shí)際應(yīng)繳納的車船稅是( )元。
A.4680
B.4260
C.5040
D.5010
15.2016年3月,甲公司受托為乙公司加工一批實(shí)木地板,合同注明由乙公司提供原材料40萬元,甲公司提供輔料5萬元并收取加工費(fèi)5萬元。已知購銷合同的印花稅稅率為0.3‰,加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.160
B.30
C.50
D.170
10.
【答案】D
【解析】獨(dú)立的地下建筑物,用于商業(yè)和其他用途的,以房屋原價的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值,然后根據(jù)扣除比例計算出房產(chǎn)的計稅余值,再乘以房產(chǎn)稅稅率,得到應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅。8月份建成并辦理驗(yàn)收手續(xù),于次月開始計算繳納房產(chǎn)稅。該倉庫2015年應(yīng)當(dāng)繳納的房產(chǎn)稅=1000×70%×(1-30%)×1.2%×4/12=1.96(萬元)。
11.
【答案】B
【解析】對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地,暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅,但是對于鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房用地及辦公、生活區(qū)用地,均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該鹽場2015年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(72000-55000-8000)×6=54000(元)。
12.
【答案】A
【解析】以房屋抵債的,承受房屋權(quán)屬的丙某繳納契稅,甲某不繳納契稅;以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè),免納契稅。房屋交換的,支付差價的一方按照支付的差價繳納契稅。甲某應(yīng)繳納契稅=15×3%=0.45(萬元)。
13.
【答案】C
【解析】車輛購置稅的應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為。具體來講這種應(yīng)稅行為包括:購買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為和其他使用行為。選項ABD都不是自用的,所以不需要計算繳納車輛購置稅。
14.
【答案】B
【解析】在一個納稅年度內(nèi),已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的,納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明,向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的車船稅稅款。該企業(yè)2015年實(shí)際應(yīng)繳納的車船稅=10×60×6+360×2-360×2/12=4260(元)。
15.
【答案】C
【解析】由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供輔助材料的加工承攬合同,無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載,均以輔助材料與加工費(fèi)的合計數(shù),依照“加工承攬合同”計稅貼花;對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。甲公司應(yīng)納印花稅=(5+5)×10000×0.5‰=50(元)。
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