二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列有關(guān)內(nèi)部控制與認(rèn)定的表述中，正確的有(　)。

　　A、銷售單連續(xù)編號(hào)與銷售交易的發(fā)生認(rèn)定或完整性認(rèn)定相關(guān)

　　B、檢查銷售記錄是否附有銷售單，主要是防止銷售交易的完整性錯(cuò)報(bào)

　　C、定期核對(duì)發(fā)運(yùn)憑證，并追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬，防止漏記收入

　　D、檢查銷售發(fā)票編制時(shí)所依據(jù)的價(jià)格清單，與銷售記錄的完整性相關(guān)

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　　2、下列關(guān)于職業(yè)道德基本原則獨(dú)立性的相關(guān)說法中，不恰當(dāng)?shù)挠?　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立于被審計(jì)單位，這種獨(dú)立性指實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守獨(dú)立性

　　C、獨(dú)立性能夠增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持客觀公正的能力

　　D、保持獨(dú)立性能夠增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持職業(yè)懷疑的能力

　　3、下列選項(xiàng)可以衡量職業(yè)判斷質(zhì)量的有(　)。

　　A、穩(wěn)定和一貫的決策

　　B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的降低程度

　　C、決策的可辯護(hù)性

　　D、意見的一致性或準(zhǔn)確性

　　4、下列事項(xiàng)中，需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出職業(yè)判斷的有(　)。

　　A、確定重要性水平

　　B、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　C、評(píng)價(jià)管理層選擇的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

　　D、確定所需實(shí)施的審計(jì)程序的審計(jì)范圍

　　5、下列體現(xiàn)保持職業(yè)懷疑的說法中，不正確的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)假定收入確認(rèn)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核管理層在作出會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)的判斷和決策，識(shí)別是否可能存在管理層偏向的跡象

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位涉及的所有法律法規(guī)

　　D、當(dāng)存貨監(jiān)盤結(jié)果與期末存貨記錄不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位調(diào)整存貨賬面記錄

　　1、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 選項(xiàng)B與銷售交易的發(fā)生有關(guān);選項(xiàng)D與銷售交易的準(zhǔn)確性有關(guān)。

　　2、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 不僅需要保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，還需保持形式上的獨(dú)立性，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，都需要保持獨(dú)立性，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

　　3、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能降低客觀存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，只能對(duì)其進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。

　　4、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 除上述四項(xiàng)外，評(píng)估管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)做出的估計(jì)的合理性、為實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體目標(biāo)和審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的目標(biāo)來評(píng)價(jià)是否已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以及是否還需要執(zhí)行更多的工作等，都需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷。

　　5、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)和對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生影響的法律法規(guī)，而非全部法律法規(guī);選項(xiàng)D，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加審計(jì)程序，而不是直接要求被審計(jì)單位調(diào)整賬面記錄。參考《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則問題解答第1號(hào)——職業(yè)懷疑》中第六個(gè)問題。

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