16.

　　作家張某從2015年1月1日起在某報刊連載一小說，每期取得報社支付的收入500元，共連載30期。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項關(guān)于張某取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是( )。

　　A.小說連載每期取得的收入應(yīng)由報社按勞務(wù)報酬所得代扣代繳個人所得稅60元

　　B.小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅1680元

　　C.9月份小說出版收入應(yīng)由出版社按稿酬所得于當月代扣代繳個人所得稅1800元

　　D.出版小說取得的稿酬繳納個人所得稅時允許抵扣其中報刊連載時已繳納的個人所得稅

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　　17.

　　甲國某居民有來源于乙國的稅前所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅率分別為25%、30%，但乙國對外國居民來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國別限額抵免法消除國際重復(fù)征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款是( )。

　　A.25萬元

　　B.5萬元

　　C.5.75萬元

　　D.0萬元

　　18.

　　預(yù)約定價安排一般適用于年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額( )萬元人民幣以上。

　　A.3000

　　B.4000

　　C.5000

　　D.6000

　　19.

　　根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅申報的方式不包括( )。

　　A.直接申報

　　B.郵寄申報

　　C.數(shù)據(jù)電文申報

　　D.口頭申報

　　20.

　　下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施的表述中，不正確的是( )。

　　A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

　　B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行

　　C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

　　D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

　　21.

　　下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍的是( )。

　　A.對法人作出2萬元以上罰款的案件

　　B.對公民作出2000元以上罰款的案件

　　C.對法人作出沒收非法所得處罰的案件

　　D.對法人作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件

　　22.

　　根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法正確的是( )。

　　A.對計劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議

　　B.對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府提交行政復(fù)議申請

　　C.被申請人認為需要停止執(zhí)行的，可以停止具體行政行為

　　D.對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定和已處罰款決定都不服的，一并向作出加處罰款的決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

　　23.

　　納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的(　 )行為不服，應(yīng)當先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的可以依法向人民法院起訴。

　　A.加收稅收滯納金

　　B.罰款

　　C.書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人相當于應(yīng)納稅款的存款

　　D.拍賣或者變賣扣押，查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得扣繳稅款

　　24.

　　下列不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是( )。

　　A.稅務(wù)行政復(fù)議手續(xù)

　　B.辦理增值稅一般納稅人資格認定登記

　　C.利用主機共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

　　D.辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)

　　16. 【答案】 B

　　【解析】

　　小說連載應(yīng)以所有收入合并為一次，再版的視為另一次，均按稿酬所得繳納個稅。在報刊連載應(yīng)代扣代繳個人所得稅=500×30×(1-20%)×20%×(1-30%)=1680(元);將小說出版應(yīng)被代扣代繳的個人所得稅=48600×(1-20%)×20%×(1-30%)=5443.2(元)。

　　【知識點】 稿酬所得的征稅問題

　　17. 【答案】 D

　　【解析】

　　計算抵免限額：100×25%=25(萬元);計算實際抵免限額：該居民在乙國實際繳納的稅額=100×30%=30(萬元)，因此超過了抵免限額，甲國應(yīng)征稅款：25-25=0。

　　【知識點】 境外所得稅額抵免計算的基本項目

　　18. 【答案】 B

　　【解析】

　　預(yù)約定價安排一般適用于同時滿足以下條件的企業(yè)：①年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上;②依法履行關(guān)聯(lián)申報義務(wù);③按規(guī)定準備、保存和提供同期資料。

　　【知識點】 預(yù)約定價安排APA

　　19. 【答案】 D

　　【解析】

　　本題考核納稅申報方式。納稅申報的方式主要有：直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報。

　　【知識點】 納稅申報管理

　　20. 【答案】 B

　　【解析】

　　稅收保全措施是針對納稅人即將轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)的緊急情況下采取的一種緊急處理措施。因此選項B不正確。

　　【知識點】 稅款征收的方式,稅款征收

　　21. 【答案】 B

　　【解析】

　　稅務(wù)行政處罰聽證范圍適用于對公民作出2000元以上、對法人作出1萬元以上的處罰。

　　【知識點】 稅務(wù)行政處罰的一般程序,稅務(wù)行政處罰

　　22. 【答案】 C

　　【解析】

　　對計劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議，所以選項A是錯誤的。對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關(guān)申請行政復(fù)議，申請人也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提交行政復(fù)議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法轉(zhuǎn)送，所以，選項B錯誤。

　　對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。因此，選項D錯誤。

　　【知識點】 稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍,稅務(wù)行政復(fù)議

　　23. 【答案】 A

　　【解析】

　　選項BCD屬于征稅行為以外的行為，既可以走行政復(fù)議，也可以走行政訴訟。

　　【知識點】 稅務(wù)行政復(fù)議受理,稅務(wù)行政復(fù)議

　　24. 【答案】 D

　　【解析】

　　辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)不屬于稅務(wù)代理的范圍。

　　【知識點】 發(fā)票領(lǐng)購代理

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