三、簡(jiǎn)答題

　　1、(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)甲公司是中國(guó)領(lǐng)先的管理軟件供應(yīng)商，長(zhǎng)期致力于為政府部門和企業(yè)客戶提供電子政務(wù)、集團(tuán)管控、數(shù)字傳播及互聯(lián)網(wǎng)等綜合信息服務(wù)及行業(yè)解決方案。于2009年8月11日在深圳證券交易所上市。

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　　甲公司圍繞“情”字穩(wěn)健構(gòu)筑企業(yè)文化，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是企業(yè)的主導(dǎo)思想，全面倡導(dǎo)“尊重人才、重用人才、善待人才”的人才觀念、“簡(jiǎn)單、規(guī)范、高效、創(chuàng)新”的價(jià)值觀以及“身體健康、心理健康、知識(shí)共享、富足自強(qiáng)”的人生追求，具有成熟的企業(yè)文化體系。設(shè)立俱樂(lè)部、度假公寓、創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)基金等不斷強(qiáng)化員工關(guān)懷與員工發(fā)展，將實(shí)施員工創(chuàng)業(yè)基金扶持、打造創(chuàng)業(yè)孵化基地寫進(jìn)2010～2019的十年發(fā)展規(guī)劃，積極參與社會(huì)公益，用實(shí)際行動(dòng)履行企業(yè)責(zé)任。作為一家大型軟件企業(yè)，甲公司經(jīng)常承攬一些復(fù)雜的大型軟件項(xiàng)目。為保證各部門之間的協(xié)作以及各項(xiàng)技能和專門技術(shù)的相互交融，該企業(yè)通常會(huì)從各個(gè)部門抽調(diào)員工，組成小組，完成各個(gè)項(xiàng)目。

　　軟件企業(yè)具有生產(chǎn)產(chǎn)品本身的特殊性、內(nèi)部流程復(fù)雜、人員流動(dòng)相對(duì)頻繁、技術(shù)更新迅速、軟件危機(jī)的威脅等特點(diǎn)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較高。甲公司的管理者也清楚地了解對(duì)內(nèi)部績(jī)效進(jìn)行控制和管理的重要性。為了進(jìn)一步完善企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，甲公司引入了平衡計(jì)分卡的業(yè)績(jī)衡量方法。設(shè)置了比較全面的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系，部分如下：

　　(1)對(duì)顧客提出的需求，能否做到在最短的時(shí)間內(nèi)完成客戶的所有要求。

　　(2)軟件質(zhì)量管理方面的可維護(hù)性。

　　(3)軟件過(guò)程管理方面的有效性，即返工工作量。

　　(4)新開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品的銷售情況及市場(chǎng)占有率。

　　(5)高技術(shù)人員流動(dòng)情況。

　　(6)新技術(shù)引進(jìn)情況，可通過(guò)員工培訓(xùn)計(jì)劃進(jìn)行考核。

　　(7)項(xiàng)目成本下降率，與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手成本之比。

　　<1> 、從橫向分工組織結(jié)構(gòu)角度，分析甲公司采用的組織結(jié)構(gòu)類型，并簡(jiǎn)述該種組織結(jié)構(gòu)類型的優(yōu)缺點(diǎn)。

　　<2> 、分析甲公司采用的企業(yè)文化類型。

　　<3> 、請(qǐng)簡(jiǎn)述平衡計(jì)分卡的定義，并將甲公司設(shè)置的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)從平衡計(jì)分卡的四個(gè)角度進(jìn)行歸類。

　　2、(本小題8分。)甲公司是一家中型企業(yè)集團(tuán)，成立于2010年，組織架構(gòu)比較完善，設(shè)有董事會(huì)。甲公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、提名委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)。其中，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)檢查公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告程序，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員及其工作進(jìn)行考核，監(jiān)督、核實(shí)公司重大投資決策等。薪酬委員會(huì)的召集人由總經(jīng)理兼董事長(zhǎng)的張某擔(dān)任。

　　為了進(jìn)一步完善公司的組織架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，甲公司董事會(huì)下設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由企業(yè)各部門的經(jīng)理與董事會(huì)的董事組成，召集人由董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理的張某擔(dān)任。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，審議并向股東大會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告等。除此之外，設(shè)立了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)制定各項(xiàng)內(nèi)部控制規(guī)章制度和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與分析。

　　<1> 、根據(jù)公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)要求，分析甲公司組織體系方面存在的不當(dāng)之處;并說(shuō)明理由。

　　<2> 、簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的職責(zé)。

　　3、(本小題8分。)L公司是一家種業(yè)公司，主要進(jìn)行農(nóng)作物種子的批發(fā)零售。公司主要有辦公室、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、銷售部和倉(cāng)儲(chǔ)部五個(gè)部門。公司的一些內(nèi)部分工和主要內(nèi)部控制如下：倉(cāng)儲(chǔ)部主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)a、b兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)之間的存貨收發(fā)和保管，倉(cāng)庫(kù)a是公司所有，主要儲(chǔ)存日常經(jīng)營(yíng)的種子收發(fā)使用，而倉(cāng)庫(kù)b是公司為了擴(kuò)大庫(kù)存，向N公司租入的，用于儲(chǔ)備備用的種子。在日常經(jīng)營(yíng)中，倉(cāng)庫(kù)管理員可以根據(jù)銷售情況在a、b兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)之間調(diào)撥存貨，但需要對(duì)兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)的存貨總數(shù)和存貨狀況負(fù)責(zé)，并定期與財(cái)務(wù)賬上的存貨總額對(duì)賬，做到賬實(shí)相符。

　　如果庫(kù)存不能滿足銷售需要，倉(cāng)庫(kù)管理員向采購(gòu)部申請(qǐng)采購(gòu)，由采購(gòu)部審批后予以執(zhí)行，但如果一次性采購(gòu)金額較大，超過(guò)30萬(wàn)以上的，需要經(jīng)總經(jīng)理審批后方可付款。采購(gòu)的種子由供應(yīng)商發(fā)貨直接送到公司倉(cāng)庫(kù)，入庫(kù)前倉(cāng)庫(kù)管理員將種子的數(shù)量、規(guī)格等與采購(gòu)合同、發(fā)運(yùn)憑證等原始憑證核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后方可入庫(kù)。

　　公司的主要客戶大多為農(nóng)民，其特點(diǎn)是人數(shù)多，購(gòu)買量分散，而農(nóng)作物的生長(zhǎng)季節(jié)明顯，種子的銷售大多集中在一年中的幾個(gè)月，每年銷售季節(jié)來(lái)臨前，農(nóng)民在向L公司購(gòu)買種子前，會(huì)先向L公司賬戶存入一定比例的預(yù)付款，然后再與公司銷售部的銷售人員聯(lián)系，在確定購(gòu)買的種子種類、數(shù)量后，出示預(yù)付款的銀行回單方可提貨，余款約定在發(fā)貨一個(gè)月后支付。由于客戶數(shù)量眾多，有時(shí)會(huì)有客戶支付了預(yù)付款后沒(méi)有在當(dāng)季購(gòu)貨，其又沒(méi)有及時(shí)向L公司對(duì)賬或請(qǐng)求L公司退款，該預(yù)付款就作為下期采購(gòu)時(shí)的預(yù)付款，財(cái)務(wù)部把收到的未核實(shí)的款項(xiàng)統(tǒng)一掛在預(yù)收賬款的一個(gè)明細(xì)科目。

　　N公司是L公司租賃的b倉(cāng)庫(kù)的所有人，一年前N公司為了解決流動(dòng)資金問(wèn)題曾向銀行貸款80萬(wàn)元，銀行要求N公司提供擔(dān)保，N公司申請(qǐng)由L公司為其銀行貸款提供保證擔(dān)保，同時(shí)N公司愿意以租賃的倉(cāng)庫(kù)對(duì)L公司提供反擔(dān)保。L公司管理層認(rèn)為，租賃的倉(cāng)庫(kù)市場(chǎng)價(jià)值應(yīng)該不低于80萬(wàn)元，為N公司提供擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)不大，同時(shí)考慮到N公司與自己是租賃關(guān)系，N公司每年收取的租賃費(fèi)也合理，于是答應(yīng)為N公司提供擔(dān)保。

　　一年后N公司無(wú)力償還到期銀行貸款，L公司履行保證人職責(zé)替N公司償還80萬(wàn)元債務(wù)后，要求N公司將反擔(dān)保的倉(cāng)庫(kù)處置以賠償所承擔(dān)擔(dān)保的損失，最后經(jīng)過(guò)專業(yè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，由于該倉(cāng)庫(kù)使用年限較長(zhǎng)，市場(chǎng)價(jià)值為60萬(wàn)元，處置后金額也不足以賠償L公司的損失。

　　<1> 、根據(jù)L公司的一些內(nèi)部分工和主要內(nèi)部控制，依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的相關(guān)要求，分析L公司主要存在哪些不當(dāng)之處，并說(shuō)明理由。

　　<2> 、L公司在N公司申請(qǐng)為其貸款提供擔(dān)保時(shí)，L公司在對(duì)N公司進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些事項(xiàng)，并分析L公司是忽略了哪些事項(xiàng)導(dǎo)致發(fā)生損失的。

　　4、(本小題8分。)Y公司是一家旅游公司，十年前就在A市注冊(cè)成立，屬于當(dāng)?shù)氐睦吓破髽I(yè)。近年來(lái)，Y公司的業(yè)績(jī)持續(xù)下滑，公司管理層通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，旅游行業(yè)的市場(chǎng)主要面臨如下威脅：1.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手越來(lái)越多，在A市幾乎每一條街都能找到一兩個(gè)旅游公司，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的增加不斷的壓縮Y公司的市場(chǎng)份額;2.隨著物價(jià)上漲，景點(diǎn)門票、交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用的價(jià)格都在不斷攀升，使得旅游公司運(yùn)營(yíng)成本不斷上漲;3.由于旅游公司提供的服務(wù)難以實(shí)現(xiàn)差異化，顧客在選擇旅游公司的時(shí)候，往往對(duì)價(jià)格比較敏感，目前旅游公司也只能通過(guò)價(jià)格戰(zhàn)來(lái)吸引顧客，這也更進(jìn)一步的侵蝕旅游公司的利潤(rùn);4.隨著人們對(duì)旅游的要求越來(lái)越個(gè)性化，越來(lái)越多人覺(jué)得跟團(tuán)旅游約束太多，不能按自己的喜歡路線和時(shí)間進(jìn)行安排，于是很多人開(kāi)始傾向于自駕游。

　　鑒于以上的嚴(yán)峻形勢(shì)，Y公司管理層也意識(shí)到必須做出改變，正在醞釀戰(zhàn)略調(diào)整計(jì)劃。經(jīng)過(guò)一系列的研究，有以下兩個(gè)備選方案：

　　方案一：為了應(yīng)對(duì)不斷攀升的成本，Y公司擬通過(guò)相互持股的方式聯(lián)合一家全國(guó)連鎖的星級(jí)酒店，酒店方給Y公司提供優(yōu)惠的協(xié)議價(jià)格，同時(shí)在酒店的柜臺(tái)宣傳欄替Y公司宣傳開(kāi)拓市場(chǎng)，而Y公司組織旅游出行的顧客優(yōu)先考慮該酒店入住，通過(guò)合作共筑雙贏局面。

　　方案二：由于近年來(lái)房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)火爆，公司擬進(jìn)入房地產(chǎn)行業(yè)。雖然近年來(lái)公司業(yè)績(jī)持續(xù)下滑，但Y公司憑借多年來(lái)積累的資金優(yōu)勢(shì)，進(jìn)入房地產(chǎn)行業(yè)不成問(wèn)題，不僅能夠獲得新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，還可以分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　<1> 、結(jié)合Y公司管理層的市場(chǎng)調(diào)研，從五力模型角度分析旅游企業(yè)面臨的威脅。

　　<2> 、簡(jiǎn)要回答Y公司制定的戰(zhàn)略方案一屬于哪種發(fā)展戰(zhàn)略，若可以進(jìn)一步細(xì)分，請(qǐng)細(xì)分;并分析采用的戰(zhàn)略發(fā)展途徑是哪種方式。

　　<3> 、簡(jiǎn)要回答Y公司制定的戰(zhàn)略方案二的戰(zhàn)略類型，若可以進(jìn)一步細(xì)分，請(qǐng)細(xì)分;并分析Y公司采用該戰(zhàn)略體現(xiàn)了哪些優(yōu)點(diǎn)。

　　三、簡(jiǎn)答題

　　1、

　　【正確答案】 甲公司采用的是矩陣制組織結(jié)構(gòu)。(0.25分)矩陣制組織結(jié)構(gòu)是為了處理非常復(fù)雜項(xiàng)目中的控制問(wèn)題而設(shè)計(jì)的。這種結(jié)構(gòu)在職能和產(chǎn)品或項(xiàng)目之間起到了聯(lián)系的作用。這樣，員工就擁有了兩個(gè)直接上級(jí)，其中一名上級(jí)負(fù)責(zé)產(chǎn)品或服務(wù)，而另一名負(fù)責(zé)職能活動(dòng)?！凹坠緸楸ＷC各部門之間的協(xié)作以及各項(xiàng)技能和專門技術(shù)的相互交融，該企業(yè)通常會(huì)從各個(gè)部門抽調(diào)員工，組成小組，完成各個(gè)項(xiàng)目”，屬于矩陣制組織結(jié)構(gòu)。(0.5分)

　　優(yōu)點(diǎn)：①由于項(xiàng)目經(jīng)理與項(xiàng)目的關(guān)系更緊密，因而能更直接地參與到與其產(chǎn)品相關(guān)的戰(zhàn)略中來(lái)，從而激發(fā)其成功的動(dòng)力;②能更加有效地優(yōu)先考慮關(guān)鍵項(xiàng)目，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品和市場(chǎng)的關(guān)注，從而避免職能型結(jié)構(gòu)對(duì)產(chǎn)品和市場(chǎng)的關(guān)注不足;③與產(chǎn)品主管和區(qū)域主管之間的聯(lián)系更加直接，從而能夠做出更有質(zhì)量的決策;④實(shí)現(xiàn)了各個(gè)部門之間的協(xié)作以及各項(xiàng)技能和專門技術(shù)的相互交融;⑤雙重權(quán)力使得企業(yè)具有多重定位，這樣職能專家就不會(huì)只關(guān)注自身的業(yè)務(wù)范圍。(1.5分)

　　缺點(diǎn)：①可能導(dǎo)致權(quán)力劃分不清晰(比如誰(shuí)來(lái)負(fù)責(zé)預(yù)算)，并在職能工作和項(xiàng)目工作之間產(chǎn)生沖突;②雙重權(quán)力容易使管理者之間產(chǎn)生沖突;③管理層可能難以接受混合型結(jié)構(gòu)，并且管理者可能會(huì)覺(jué)得另一名管理者將爭(zhēng)奪其權(quán)力，從而產(chǎn)生危機(jī)感;④協(xié)調(diào)所有的產(chǎn)品和地區(qū)會(huì)增加時(shí)間成本和財(cái)務(wù)成本，從而導(dǎo)致制定決策的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。(1分)

　　【正確答案】 甲公司采用的企業(yè)文化類型是任務(wù)導(dǎo)向型。(0.25分)任務(wù)導(dǎo)向型文化采用的組織結(jié)構(gòu)往往是矩陣式的，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是任務(wù)導(dǎo)向型企業(yè)的主導(dǎo)思想。甲公司的企業(yè)文化中，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是企業(yè)的主導(dǎo)思想，采用的是矩陣制組織結(jié)構(gòu)，屬于任務(wù)導(dǎo)向型企業(yè)文化。(0.5分)

　　【正確答案】 平衡計(jì)分卡表明了企業(yè)員工需要什么樣的知識(shí)技能和系統(tǒng)，分配創(chuàng)新和建立適當(dāng)?shù)膽?zhàn)略優(yōu)勢(shì)和效率，使企業(yè)能夠把特定的價(jià)值帶給市場(chǎng)，從而最終實(shí)現(xiàn)更高的股東價(jià)值。(0.25分)

　　財(cái)務(wù)角度：(7);

　　顧客角度：(1)、(4);

　　內(nèi)部流程角度：(2)、(3);

　　創(chuàng)新與學(xué)習(xí)角度：(5)、(6)。(1.75分)

　　【English Answers】

　　(1) The company Jia adopts the matrix organization structure. The matrix organization structure is designed to process the control problems in very complex projects. This structure works as a link between function and product or project. Thus, employees have two direct supervisors. One of them is in charge of product or service, while the other one is in charge of function activities. “In order to assure the collaboration of various departments and blend of skills and expertise, the company usually recruits staff from various departments to set up a team and complete projects”. This belongs to matrix organization structure.

　　Advantages: ① Since project manager has a closer relationship with the project, he/she could participate in product-related strategies more directly. Therefore, it would become a motivation for success; ② it would help the project team to give priority to effectively consider major item and enhance focus of product and market, so that the project team could avoid the lack of focus of product and market due to functional structure; ③ it creates a more direct connection for product supervisor and regional supervisor so they could make decisions with higher quality;

　?、?it realizes collaboration of each departments and blending of each skills and expertise; ⑤ dual power enables enterprise to obtain multiple positioning, therefore functional experts wouldn’t focus on scope of business on his own.

　　Disadvantages: ① it may lead to blurriness of power division (like who is in charge of budgeting),and may cause conflicts between functional and project work; ② dual power may cause conflicts between managerial officers; ③ management level may not be able to adapt hybrid structure, where one managerial officer may feel another officer would take away the authority and have a sense of crisis; ④ coordinating all products and area would increase time and financial cost, which may cause an overtime of decision making.

　　(2) Company Jia has adopted task-oriented style as enterprise culture. Task-oriented enterprise culture uses matrix organization structure and the leading philosophy is to fulfill the goal for task-oriented enterprise. In Company Jia’s enterprise culture, the leading philosophy of the company is to fulfill the goal and it uses matrix organization structure. Therefore, it belongs to task-oriented enterprise culture.

　　(3) The balance scorecard illustrates knowledge skill and system that employees need. It helps to distribute innovation and builds strategy advantages and efficiencies so that enterprise could bring specific value to the market and achieve higher shareholder value ultimately.

　　Financial perspective: (7)

　　Customer perspective: (1) (4)

　　Internal business process: (2) (3)

　　Innovation and learning perspective: (5) (6)

　　2、

　　【正確答案】 審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、核實(shí)公司重大投資決策，存在不當(dāng)之處。

　　理由：監(jiān)督、核實(shí)公司重大投資決策是戰(zhàn)略委員會(huì)的主要職責(zé)。(1分)

　　薪酬委員會(huì)的召集人由董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理的張某擔(dān)任，存在不當(dāng)之處。

　　理由：董事會(huì)下設(shè)的專門委員會(huì)原則上都應(yīng)由獨(dú)立董事構(gòu)成。(1分)

　　風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)召集人由董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理的張某擔(dān)任，存在不當(dāng)之處。

　　理由：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長(zhǎng)擔(dān)任;董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)巍?1分)

　　風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議并向股東大會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告，存在不當(dāng)之處。

　　理由：董事會(huì)負(fù)責(zé)審議并向股東大會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告。(1分)

　　【正確答案】 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：

　?、偬峤蝗骘L(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告;

　?、趯徸h風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案;

　　③審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;(2分)

　　④審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告;

　?、輰徸h風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;

　?、揶k理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。(2分)

　　3、

　　【正確答案】 L公司主要存在以下不當(dāng)之處：

　?、賯}(cāng)庫(kù)管理員可以根據(jù)銷售情況在a、b兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)之間調(diào)撥存貨，存在不當(dāng)之處。

　　理由：存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。(0.5分)

　?、趥}(cāng)庫(kù)管理員對(duì)兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)的存貨總數(shù)和存貨狀況負(fù)責(zé)，并定期與財(cái)務(wù)賬上的存貨總額對(duì)賬，做到賬實(shí)相符，存在不當(dāng)之處。

　　理由：企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄存貨入庫(kù)、出庫(kù)及庫(kù)存情況，做到存貨記錄與實(shí)際庫(kù)存相符，并定期與財(cái)會(huì)部門、存貨管理部門進(jìn)行核對(duì)。(1分)

　?、鄄少?gòu)申請(qǐng)由采購(gòu)部審批后執(zhí)行，存在不當(dāng)之處。

　　理由：存貨采購(gòu)的審批與執(zhí)行屬于不相容崗位，應(yīng)該分離。(0.5分)

　　④如果一次性采購(gòu)金額較大，超過(guò)30萬(wàn)以上的，需要經(jīng)總經(jīng)理審批后方可付款，存在不當(dāng)之處。

　　理由：企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。L公司應(yīng)當(dāng)對(duì)總經(jīng)理的大額資金支付審批權(quán)限設(shè)置上限，對(duì)超過(guò)上限的應(yīng)當(dāng)由集體決策，不能由總經(jīng)理一個(gè)人審批。(1分)

　?、萑霂?kù)前倉(cāng)庫(kù)管理員將種子的數(shù)量、規(guī)格等與采購(gòu)合同、發(fā)運(yùn)憑證等原始憑證核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后方可入庫(kù)，存在不當(dāng)之處。

　　理由：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度，確定檢驗(yàn)方式，由專門的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明，驗(yàn)收合格方可入庫(kù)。(1分)

　　⑥財(cái)務(wù)部把收到的未核實(shí)的款項(xiàng)統(tǒng)一掛在預(yù)收賬款的一個(gè)明細(xì)科目，存在不當(dāng)之處。

　　理由：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄銷售客戶、銷售合同、銷售通知、發(fā)運(yùn)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)收回等情況，確保會(huì)計(jì)記錄、銷售記錄與倉(cāng)儲(chǔ)記錄核對(duì)一致。企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過(guò)函證等方式，定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。(1分)

　　【正確答案】 L公司在對(duì)N公司進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：

　?、贀?dān)保業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求。

　?、贜公司的資信狀況，一般包括;基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、償債能力、盈利水平、信用程度和行業(yè)前景等。

　?、跱公司用于擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。

　?、軕?yīng)當(dāng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的倉(cāng)庫(kù)狀況進(jìn)行評(píng)估。(2分)

　　L公司未詳細(xì)考察了解N公司的資信狀況，也未對(duì)反擔(dān)保的倉(cāng)庫(kù)的狀況進(jìn)行評(píng)估，就為N公司提供擔(dān)保導(dǎo)致了公司的損失。(1分)

　　4、

　　【正確答案】 Y公司的管理層調(diào)研報(bào)告體現(xiàn)了旅游行業(yè)五力模型中的四個(gè)方面的威脅：①同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈。旅游企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手越來(lái)越多，加劇競(jìng)爭(zhēng)激烈程度。②供應(yīng)者議價(jià)能力強(qiáng)。由于上游的景點(diǎn)門票、交通、住宿費(fèi)用的價(jià)格不斷攀升，使得旅游公司運(yùn)營(yíng)成本不斷上漲，在這方面旅游企業(yè)沒(méi)有太強(qiáng)的議價(jià)能力。③購(gòu)買者議價(jià)能力強(qiáng)。由于旅游公司提供的服務(wù)難以實(shí)現(xiàn)差異化，顧客對(duì)價(jià)格比較敏感，只能通過(guò)價(jià)格戰(zhàn)來(lái)吸引顧客。④替代品的替代威脅大。由于跟團(tuán)旅游受時(shí)間路線諸多限制，很多人開(kāi)始傾向自駕游。(4分)

　　【正確答案】 方案一屬于一體化戰(zhàn)略，具體屬于縱向一體化中的后向一體化戰(zhàn)略。縱向一體化是沿著產(chǎn)業(yè)鏈上下游進(jìn)行擴(kuò)張，Y公司通過(guò)聯(lián)合一家上游酒店，控制成本，屬于后向一體化。Y公司采用后向一體化的戰(zhàn)略發(fā)展途徑是戰(zhàn)略聯(lián)盟，戰(zhàn)略聯(lián)盟是兩個(gè)或兩個(gè)以上的經(jīng)營(yíng)實(shí)體之間為了達(dá)到某種戰(zhàn)略目的而建立的一種合作關(guān)系，Y公司和連鎖酒店通過(guò)相互持有對(duì)方股份，分享收益，屬于戰(zhàn)略聯(lián)盟的發(fā)展方式。(2分)

　　【正確答案】 Y公司制定的方案二為多元化戰(zhàn)略中的非相關(guān)多元化。非相關(guān)多元化是指企業(yè)進(jìn)入與當(dāng)前產(chǎn)業(yè)和市場(chǎng)均不相關(guān)的領(lǐng)域的戰(zhàn)略，Y公司擬進(jìn)入房地產(chǎn)行業(yè)，與當(dāng)前的旅游行業(yè)和市場(chǎng)不相關(guān)，屬于非相關(guān)多元化。(0.5分)

　　其優(yōu)點(diǎn)主要體現(xiàn)在：①分散風(fēng)險(xiǎn)。在旅游業(yè)市場(chǎng)萎縮情況下，進(jìn)入房地產(chǎn)市場(chǎng)可能為企業(yè)提供更多保護(hù)。②當(dāng)在旅游業(yè)無(wú)法增長(zhǎng)時(shí)，進(jìn)入房地產(chǎn)行業(yè)可以找到新的增長(zhǎng)點(diǎn)。③進(jìn)入房地產(chǎn)行業(yè)，可以利用以前積累下來(lái)的盈余資金。(1.5分)

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