1.某船運(yùn)公司2015年度擁有舊機(jī)動(dòng)船8艘，每艘凈噸位1500噸;擁有拖船3艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率600千瓦。當(dāng)年8月新購(gòu)置機(jī)動(dòng)船4艘，每艘凈噸位2000噸。該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位201-2000噸的，每噸4元。該公司2015年度應(yīng)繳納的車船稅為( )。

　　A.61000元

　　B.71666.67元

　　C.63745.33元

　　D.73754.33元

　　【答案】 C

　　【解析】

　　(1)車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月;(2)拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅;(3)拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算應(yīng)納車船稅額。該公司2015年應(yīng)繳納的車船稅稅額=8×1500×4+3×600×0.67×4×50%+4×2000×4×5/12=63745.33(元)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)納稅額的計(jì)算,應(yīng)納稅額的計(jì)算

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　　2.某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中，正確的是( )。

　　A.學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)稅依據(jù)，按購(gòu)銷合同的稅率計(jì)算印花稅

　　B.服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)算依據(jù)，按購(gòu)銷合同的稅率計(jì)算印花稅

　　C.服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

　　D.服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

　　【答案】 C

　　【解析】

　　委托方提供主要材料，受托方僅以加工費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同計(jì)算繳納印花稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅額計(jì)算及計(jì)稅金額的規(guī)定

　　3.某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2015年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額450萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額500萬(wàn)元，當(dāng)年虧損50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。

　　A.7.00萬(wàn)元

　　B.7.40萬(wàn)元

　　C.7.61萬(wàn)元

　　D.10.87萬(wàn)元

　　【答案】 D

　　【解析】

　　該居民企業(yè)2015年度應(yīng)納企業(yè)所得稅=500÷(1-8%)×8%×25%=10.87(萬(wàn)元)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算,應(yīng)納稅額的計(jì)算

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