1.2017年9月，A公司以400萬元的銀行存款以及公允價值為80萬元的股權(quán)購買B公司的部分經(jīng)營性資產(chǎn)，A公司購買B公司該部分經(jīng)營性資產(chǎn)的賬面價值為380萬元，計稅基礎(chǔ)440萬元，公允價值480萬元。有關(guān)該業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述不正確的有(　　)。

　　A.A公司購買該經(jīng)營性資產(chǎn)后，應(yīng)確定計稅基礎(chǔ)為380萬元

　　B.A公司購買該經(jīng)營性資產(chǎn)后，應(yīng)確定計稅基礎(chǔ)為440萬元

　　C.B公司應(yīng)確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得32萬元

　　D.B公司應(yīng)確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得40萬元

　　【答案】ABC

　　【解析】A公司購買B公司部分經(jīng)營性資產(chǎn)的行為適用一般性稅務(wù)處理的方法，A公司購買B公司部分經(jīng)營性資產(chǎn)后，應(yīng)以該資產(chǎn)的公允價值480萬元為基礎(chǔ)確定其計稅基礎(chǔ);B公司應(yīng)確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=480-440=40(萬元)。

2020年注冊會計師備考通關(guān)秘籍 點擊下載>> 

　　2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)承包經(jīng)營國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得，享受三免三減半的稅收優(yōu)惠政策

　　B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得，自項目盈利年度起，享受三免三減半的稅收優(yōu)惠政策

　　C.企業(yè)取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅

　　D.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%

　　【答案】CD

　　【解析】選項A：企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，不得享受三免三減半的企業(yè)所得稅優(yōu)惠;選項B：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目取得的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受三免三減半的稅收優(yōu)惠政策。

2022年中級經(jīng)濟師3天特訓(xùn)營免費領(lǐng)??！