2020注冊會計師《稅法》每日一練（1.7）
2020-01-07 09:49:00 來源：網(wǎng)絡
1.某電器商城為增值稅一般納稅人，2018年3月采取以舊換新方式銷售某型號冰箱100臺，該型號新冰箱市場零售價格為2500元/臺，收回的舊冰箱每臺作價500元。則該商城以舊換新方式銷售冰箱應納增值稅( )元。
A.29059.83 B.34000 C.36324.79 D.42500
『正確答案』C
『答案解析』采取以舊換新方式銷售貨物的，除金銀首飾外，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。應納增值稅=2500÷(1+17%)×17%×100=36324.79(元)
『點評』本題考查的是以舊換新的稅務處理。此考點是易錯易混點，考生需要注意區(qū)分一般貨物和金銀首飾的不同稅務處理。除金銀首飾外，采取以舊換新銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格;金銀首飾可以扣減舊貨物的收購價格，按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。
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2.下列關于現(xiàn)行增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，錯誤的是( )。
A.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅
B.社會團體收取的會費及開展經(jīng)營服務性活動取得的其他收入均免征增值稅
C.增值稅起征點僅限于個人，不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶
D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，可暫免征收增值稅
『正確答案』B
『答案解析』社會團體收取的會費免征增值稅，開展經(jīng)營服務性活動取得的其他收入，一律照章繳納增值稅。
『點評』本題考查的是增值稅的稅收優(yōu)惠，增值稅的稅收優(yōu)惠內(nèi)容較多，屬于考試中的重要內(nèi)容，考生需熟記。
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