2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練（1.9）

2020-01-09 10:04:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

　　1.2017年某企業(yè)給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額1200萬元;企業(yè)生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每月向每位勞務(wù)派遣員工支付的費(fèi)用3000元。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬元，則該企業(yè)職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　)萬元。

　　A.24.96　　B.27.97　　C.28.98　　D.32.00

　　『正確答案』C

　　『答案解析』工資薪金總額=1200+6×3000×12÷10000=1221.6(萬)

　　職工福利費(fèi)扣除限額=1221.6×14%=171.02(萬元)

　　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-171.02=28.98(萬元

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　　2.中國公民張某2017年9月份將自己持有的限售股出售，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，無法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股原值。則張某轉(zhuǎn)讓限售股需要繳納的個(gè)人所得稅是(　)元。

　　A.10000　　B.16000　　C.17000　　D.20000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』應(yīng)納個(gè)稅=(100000-100000×15%)×20%=17000(元)

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