6.以下人員中，可能屬于關(guān)鍵審計(jì)合伙人的有(　　)。

　　A.項(xiàng)目合伙人

　　B.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的負(fù)責(zé)人

　　C.項(xiàng)目組中負(fù)責(zé)對(duì)重大事項(xiàng)作出關(guān)鍵決策的其他審計(jì)合伙人

　　D.負(fù)責(zé)對(duì)長(zhǎng)期資產(chǎn)是否重大減值的不確定性作出結(jié)論的其他合伙人

【預(yù)約提醒報(bào)名入口】微信搜索或掃碼“職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師”進(jìn)入預(yù)約報(bào)名入口

 2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考通關(guān)秘籍 點(diǎn)擊下載>>

　　7.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)與甲投資銀行共同組成服務(wù)團(tuán)隊(duì)的形式，向潛在客戶提供審計(jì)、公司財(cái)務(wù)顧問(wèn)等一攬子專業(yè)服務(wù)。2015年1月ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)甲投資銀行2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表。下列說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲投資銀行存在商業(yè)關(guān)系

　　B.因直接經(jīng)濟(jì)利益對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響

　　C.根據(jù)職業(yè)道德守則規(guī)定，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得介入其中

　　D.如ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取適當(dāng)防范措施，可將對(duì)獨(dú)立性的不利影響降低至可接受的水平

　　8.下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶借出員工的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以短期或長(zhǎng)期向客戶借出員工，但是不得承擔(dān)管理層職責(zé)

　　B.可能會(huì)因自身利益對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　C.審計(jì)客戶有責(zé)任對(duì)借調(diào)員工的活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督

　　D.借出的員工不得為審計(jì)客戶提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則禁止提供的非鑒證服務(wù)

　　9.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行的下列活動(dòng)中，通常被視為代行管理層職責(zé)的有(　　)。

　　A.執(zhí)行一項(xiàng)已由管理層授權(quán)的非重要交易

　　B.指導(dǎo)員工的行動(dòng)并對(duì)其行動(dòng)負(fù)責(zé)

　　C.負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制

　　D.確定采納第三方提出金融投資建議

　　10.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所代乙公司代編制了2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表，之后乙公司又?jǐn)M聘請(qǐng)甲事務(wù)所為其進(jìn)行年報(bào)審計(jì)，為了避免因自我評(píng)價(jià)產(chǎn)生的不利影響，甲事務(wù)所采取的以下(　　)措施可以將不利影響消除或降至可接受的水平。

　　A.由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新為乙公司代編財(cái)務(wù)報(bào)表，并且承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任

　　B.實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　C.不允許提供非鑒證服務(wù)的人員擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目組成員

　　D.實(shí)施項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】關(guān)鍵審計(jì)合伙人包括項(xiàng)目合伙人、實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目組中負(fù)責(zé)對(duì)重大事項(xiàng)作出關(guān)鍵決策或判斷的其他審計(jì)合伙人，還可能包括負(fù)責(zé)重要組成部分審計(jì)的項(xiàng)目合伙人，或負(fù)責(zé)對(duì)長(zhǎng)期資產(chǎn)是否重大減值或重大稅項(xiàng)的不確定性作出結(jié)論的其他合伙人。

　　7.

　　【答案】AC

　　【解析】某事務(wù)所通過(guò)與一家投資銀行共同組成服務(wù)團(tuán)隊(duì)的形式，向潛在客戶提供審計(jì)、公司財(cái)務(wù)顧問(wèn)等一攬子專業(yè)服務(wù)，被視為商業(yè)關(guān)系，當(dāng)該投資銀行同時(shí)為該會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)客戶時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得介入此類商業(yè)關(guān)系。

　　8.

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)師事務(wù)所只能短期向客戶借出員工;選項(xiàng)B錯(cuò)誤，出借員工可能因自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

　　9.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A，通常不被視為代行管理層職責(zé)。

　　10.

　　【答案】AC

　　【解析】主要防范措施包括：

　　(1)不允許提供非鑒證服務(wù)的人員擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目組成員;

　　(2)必要時(shí)由其他的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核審計(jì)和非鑒證工作;

　　(3)由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)非鑒證業(yè)務(wù)的結(jié)果，或由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新執(zhí)行非鑒證業(yè)務(wù)，并且所執(zhí)行工作的范圍能夠使其承擔(dān)責(zé)任。

2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師3天特訓(xùn)營(yíng)免費(fèi)領(lǐng)??！