1.甲企業(yè)為一般生產(chǎn)企業(yè)，甲企業(yè)的下列行為中，需要繳納土地增值稅的是()。

　　A.甲企業(yè)向某銀行借款100萬元，以其自有的廠房作為抵押，且尚在抵押期間

　　B.甲企業(yè)改制重組時以國有土地、房屋投資到乙汽車生產(chǎn)企業(yè)

　　C.甲企業(yè)出地，某商業(yè)企業(yè)出資金，雙方合作建造辦公樓，建成后雙方自己使用

　　D.甲企業(yè)用閑置的辦公樓與乙企業(yè)交換廠房

　　答案： D

　　解析： 選項A:對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅;選項B:企業(yè)改制重組時以國有土地、房屋投資到被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅(該政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形);選項C:對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。

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　　2.某上市公司2017年以5000萬元購得一處高檔會所，然加以改建，支出500萬元在后院新建一露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支出500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2017年年底改建完畢并對外營業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，2018年該公司就此會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

　　A.42

　　B.48.72

　　C.50.4

　　D.54.6

　　答案： B

　　解析： 露天泳池不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象;納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)需要計入房產(chǎn)原值;對更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值，因此支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)在計入房產(chǎn)原值的同時，可扣減拆除200萬元的照明設(shè)施的價值。2018年該公司就此會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(5000+500+500-200)×(1-30%)×l.2%=48.72(萬元)。

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