41.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列項目的，應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，繳納土地增值稅的有()。

　　A.將開發(fā)產(chǎn)品抵償債務(wù)

　　B.將開發(fā)產(chǎn)品獎勵給職工

　　C.將開發(fā)產(chǎn)品換取商品

　　D.將開發(fā)產(chǎn)品分配給股東

　　答案： ABCD

　　解析： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配紿股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，按照規(guī)定繳納土地增值稅。

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　　42.下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有()。

　　A.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在80%以上

　　B.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

　　C.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　答案： BCD

　　解析： 選項AB:已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

　　43.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房時，下列各屬于“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”這一扣除項目的有()。

　　A.契稅

　　B.增值稅

　　C.城建稅和教育費附加

　　D.印花稅

　　答案： CD

　　解析： 選項A:契稅在“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中反映。選項B:增值稅屬于價外稅，不能作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”進(jìn)行扣除。

　　44.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有()。

　　A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人

　　B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

　　C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人

　　D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人

　　答案： ABC

　　解析： 選項D:房屋產(chǎn)權(quán)出典的，“承典人”為房產(chǎn)稅納稅人。

　　45.根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。

　　A.事業(yè)單位按照規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資比例超過50%的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

　　B.對承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅

　　C.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

　　D.母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，不視同劃轉(zhuǎn)，照章繳納契稅

　　答案： ABC

　　解析： 母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

　　46.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法正確的有()。

　　A.房屋交換，交換價格不等時，以多支付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益為計稅依據(jù)

　　B.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，計稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益

　　C.減免承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅相應(yīng)減免

　　D.國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)

　　答案： ABD

　　解析： 選項C:減免承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅不得減免。

　　47.房地產(chǎn)發(fā)公司銷售新建房支付的下列相關(guān)稅費，可列入加計20%扣除基數(shù)的有()。

　　A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅

　　B.支付建筑人員的工資、福利費

　　C.銷售過程中發(fā)生的銷售費用

　　D.道路建設(shè)費用

　　答案： ABD

　　解析： 對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人轉(zhuǎn)讓新建房可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本(包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用)之和，加計20%扣除。選項A:計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中;選項BD:計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”中。

　　48.根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，免征契稅的有()。

　　A.土地使用權(quán)等價交換

　　B.個人購買家庭唯一住房

　　C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

　　D.國家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公

　　答案： ACD

　　解析： 選項B:對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅(北上廣深除外)。

　　49.根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于契稅的退還，說法正確的有()。

　　A.對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，退還已納契稅

　　B.對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅

　　C.對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不退還已納契稅

　　D.對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，不退還已納契稅

　　答案： BC

　　解析： 對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅;在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不退還已納契稅。

　　50.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)政策表述中，不正確的有()。

　　A.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由業(yè)主共同繳納房產(chǎn)稅

　　B.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代為繳納房產(chǎn)稅

　　C.對附屬設(shè)備和配套設(shè)備中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值

　　D.融資租賃的房產(chǎn)，按收取的租金從租計征房產(chǎn)稅

　　答案： AD

　　解析： 選項A:對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。選項D：融資租賃房屋實際是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的行為，所以在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計算征收。

　　51.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于土地增值稅征收管理的說法正確的有()。

　　A.納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時，在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納土地增值稅

　　B.納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時，在住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納土地增值稅

　　C.除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1%

　　D.除保障性住房外，西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2%

　　答案： AB

　　解析： 選項CD:除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2%，中部和東北地區(qū)省份不得低于1.5%，西部地區(qū)省份不得低于1%。

　　52.下列項目屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有()。

　　A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費

　　B.建筑安裝工程費

　　C.公共配套設(shè)施費

　　D.前期工程費

　　答案： ABCD

　　解析：

　　53.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項表述正確的有()。

　　A.對于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的，可暫不征收土地增值稅

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用的，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收土地增值稅

　　C.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)，應(yīng)照章征收土地增值稅

　　D.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

　　答案： BD

　　解析： 選項A:對于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)規(guī)定實行核定征收;選項C:因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)，免征土地增值稅。

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