2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練（4.1）

2020-04-01 12:58:00        來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)

　　1.對(duì)下列增值稅應(yīng)納稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷售額的是(　)。

　　A.貸款服務(wù)

　　B.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

　　C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

　　D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)B、C、D差額征收增值稅。

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　　2.某證券公司(一般納稅人)2017年8月以8元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)A股票50000股，購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生各種費(fèi)用800元;12月將上述股票以13元/股的價(jià)格全部出售，賣出過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi)1950元;12月取得客戶傭金含稅收入6000000元。該證券公司12月應(yīng)繳納增值稅(　)元。

　　A.353617.92

　　B.353773.58

　　C.375000.00

　　D.376415.09

　　『正確答案』B

　　『答案解析』金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。

　　應(yīng)繳納增值稅

　　=50000×(13-8)÷(1+6%)×6%+6000000÷(1+6%)×6%

　　=353773.58(元)


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