2020注冊會計師《稅法》每日一練（4.2）

2020-04-02 13:04:00        來源：網(wǎng)絡

　　1.某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質，6月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元、稅額110.5萬元;開展航空服務開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內運輸收入1387.5萬元、國際運輸收入288.6萬元、飛機清洗消毒收入127.2萬元。該公司6月應繳納的增值稅為(　)。

　　A.34.2萬元

　　B.50.54萬元

　　C.62.8萬元

　　D.68.21萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』國際運輸服務，適用增值稅零稅率;飛機清洗消毒服務屬于物流輔助服務，稅率為6%。該公司6月應繳納的增值稅=1387.5÷(1+11%)×11%+127.2÷(1+6%)×6%-110.5=34.2(萬元)

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　　2.下列業(yè)務中，不需要計算繳納增值稅的是(　)。

　　A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務

　　B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務

　　C.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

　　D.單位無償將自產貨物作福利發(fā)放給職工

　　『正確答案』B

　　『答案解析』單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償銷售應稅服務、無償轉讓無形資產或者不動產，視同銷售但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。


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