2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練（4.4）

2020-04-04 13:25:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

　　1.某公司于2017年4月購入5000平方米寫字樓用做辦公用房(該項(xiàng)目為營改增后新項(xiàng)目)，取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款4000萬元，已做固定資產(chǎn)入賬，發(fā)票已于4月份查詢無誤。該公司增值稅正確處理是(　)。

　　A.可抵扣100%增值稅

　　B.4月份納稅可抵扣40%增值稅

　　C.4月份納稅可抵扣60%增值稅

　　D.5月份納稅可抵扣60%增值稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%(于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣，可抵扣稅額=4000×11%×60%=264萬元)，第二年抵扣比例為40%。

       2.下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是(　)。

　　A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

　　B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物

　　C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』BCD適用增值稅“免抵退稅”辦法。

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