7、當(dāng)可能存在與客戶利益沖突的情形時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可能(　)。

　　A、告知客戶

　　B、向項(xiàng)目組成員提供有關(guān)安全和保密問題的明確指引

　　C、由未參與客戶業(yè)務(wù)的高級職員定期復(fù)核防范措施的運(yùn)用情況

　　D、解除一個(gè)或多個(gè)存在沖突的業(yè)務(wù)合約

　　8、下列情形中屬于產(chǎn)生過度推介導(dǎo)致的不利影響的有(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所推介審計(jì)客戶的股份

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所過分依賴某一客戶的收費(fèi)

　　C、審計(jì)項(xiàng)目合伙人與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系

　　D、注冊會(huì)計(jì)師在被審計(jì)單位與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人

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　　9、根據(jù)職業(yè)道德基本原則及審計(jì)準(zhǔn)則要求，注冊會(huì)計(jì)師接受客戶關(guān)系前應(yīng)考慮的事項(xiàng)包括(　)。

　　A、客戶的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠信

　　B、客戶是否涉足非法活動(dòng)(如洗錢)

　　C、客戶是否存在可疑的財(cái)務(wù)報(bào)告問題

　　D、如果應(yīng)客戶要求接替前任注冊會(huì)計(jì)師，在承接業(yè)務(wù)前需要與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通，以了解是否存在不應(yīng)接受委托的理由

　　10、注冊會(huì)計(jì)師經(jīng)常在遵循職業(yè)道德基本原則時(shí)遇到?jīng)_突，在確定如何解決道德沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮(　)。

　　A、涉及的道德問題

　　B、與所涉事項(xiàng)相關(guān)的職業(yè)道德基本原則

　　C、制定相關(guān)的內(nèi)部程序

　　D、可供選擇的措施

　　7、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)可能產(chǎn)生利益沖突的具體情形，采取下列防范措施：(1)如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益或業(yè)務(wù)活動(dòng)可能與客戶存在利益沖突，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知客戶，并在征得其同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù);(2)如果為存在利益沖突的兩個(gè)以上客戶服務(wù)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知所有已知相關(guān)方，并征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù);(3)如果為某一特定行業(yè)或領(lǐng)域中的兩個(gè)以上客戶提供服務(wù)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知客戶，并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)。

　　如果客戶不同意注冊會(huì)計(jì)師為存在利益沖突的其他客戶提供服務(wù)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)終止為其中一方或多方提供服務(wù)。

　　除采取上述防范措施外，注冊會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)采取下列一種或多種防范措施：(1)分派不同的項(xiàng)目組為相關(guān)客戶提供服務(wù);(2)實(shí)施必要的保密程序，防止未經(jīng)授權(quán)接觸信息;(3)向項(xiàng)目組成員提供有關(guān)安全和保密問題的指引;(4)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人和員工簽訂保密協(xié)議;(5)由未參與執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)的高級員工定期復(fù)核防范措施的執(zhí)行情況。

　　8、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A和D屬于產(chǎn)生過度推介導(dǎo)致的不利影響;選項(xiàng)B和C屬于產(chǎn)生自身利益導(dǎo)致的不利影響。

　　9、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 在接受客戶關(guān)系前，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定接受客戶關(guān)系是否對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮客戶的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠信，以及客戶是否涉足非法活動(dòng)(如洗錢)或存在可疑的財(cái)務(wù)報(bào)告問題等。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則，僅向客戶提供能夠勝任的專業(yè)服務(wù)。在承接某一客戶業(yè)務(wù)前，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定承接該業(yè)務(wù)是否對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。

　　10、

　　【正確答案】 ABCD

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