6、審計項目組成員韓曉的岳父在被審計單位擔任監(jiān)事，以下有關說法中正確的有(　)。

　　A、韓曉的岳父與韓曉不是近親屬關系，不對獨立性產生影響

　　B、雖然韓曉的岳父與韓曉不是近親屬關系，也將對獨立性產生不利影響

　　C、會計師事務所應當將韓曉調離審計項目組

　　D、會計師事務所應當解除與被審計單位之間的業(yè)務委托

【超值精品課程0元領取】點擊下方圖片即可領取

 2020年注冊會計師備考通關秘籍 點擊下載>>

　　7、審計客戶為2012年初首次公開發(fā)行證券的公司，下列關于關鍵審計合伙人任職期間的說法，不正確的有(　)。

　　A、關鍵審計合伙人可以審計其2012年報表

　　B、關鍵審計合伙人不可以審計其2013年報表

　　C、關鍵審計合伙人可以審計其2014年報表

　　D、關鍵審計合伙人不可以審計其2015年報表

　　8、會計師事務所長期委派同一名合伙人或高級員工執(zhí)行某一客戶的審計業(yè)務，將因密切關系和自身利益產生不利影響，不利影響的嚴重程度主要取決于(　)。

　　A、該人員加入審計項目組的時間長短

　　B、該人員在審計項目組中的角色

　　C、會計師事務所的組織結構

　　D、會計師事務所獲取的資質

　　9、鑒證小組的一名員工發(fā)現(xiàn)自己的近親屬持有某單位的股票，該員工可能采取的措施有(　)。

　　A、退出項目組

　　B、與會計師事務所高級管理人員討論該事項

　　C、與客戶管理層討論該事項

　　D、要求親屬處理該股票

　　10、下列情況中，將產生重大的自身利益不利影響、以至于沒有任何防范措施可以將這種不利影響降低至可接受水平的有(　)。

　　A、審計項目組成員的主要近親屬在可以對審計客戶施加控制的實體中擁有重大間接經濟利益，該審計客戶對于該實體重要

　　B、如果項目合伙人所在分部的其他合伙人在審計客戶中擁有直接經濟利益

　　C、會計師事務所的前任合伙人加入了審計客戶，擔任審計客戶董事，由于會計師事務所股權更替，該合伙人與事務所無實質性聯(lián)系

　　D、會計師事務所合伙人兼任審計客戶的獨立董事

　　11、下列實體可認定為公眾利益實體的有(　)。

　　A、上市公司

　　B、保險公司

　　C、銀行

　　D、電信公司

　　12、甲公司委托ABC會計師事務所審計其2012年度財務報表，經了解，甲公司董事是事務所合伙人趙雪的哥哥，鑒于上述關系，事務所未將趙雪納入審計項目組，但是趙雪經常作為業(yè)務顧問協(xié)助各個項目組解決業(yè)務執(zhí)行過程中遇到的問題，以下有關說法中正確的有(　)。

　　A、該事項可能因自身利益、密切關系或外在壓力產生不利影響

　　B、ABC會計師事務所應合理安排趙雪的職責，使其減少對甲公司審計項目組可能產生的影響

　　C、由審計項目組以外的注冊會計師復核趙雪已執(zhí)行的相關審計工作

　　D、ABC會計師事務所應盡快與甲公司解除業(yè)務約定

　　13、獨立性概念框架是指解決獨立性問題的思路和方法，用以指導注冊會計師(　)。

　　A、識別對獨立性的不利影響

　　B、評價不利影響的嚴重程度

　　C、必要時采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受的水平

　　D、保持客觀公正

　　6、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 如果審計項目組成員與審計客戶的員工存在密切關系，并且該員工是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，即使該員工不是審計項目組成員的近親屬，也將對獨立性產生不利影響。

　　7、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 如果審計客戶是首次公開發(fā)行證券的公司，關鍵審計合伙人在該公司上市后連續(xù)提供審計服務的期限，不得超過兩個完整的會計年度。在任期結束后的兩年內，該關鍵審計合伙人不得再次成為該客戶的審計項目組成員或關鍵審計合伙人。

　　8、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 會計師事務所的資質并不影響因長期存在業(yè)務關系導致的密切關系對獨立性的不利影響。

　　9、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 應與客戶治理層討論該事項。

　　10、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項C，會計師事務所應當評價不利影響的嚴重程度并在必要時采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受水平。

　　11、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 公眾利益實體包括上市公司和下列實體：(1)法律法規(guī)界定的公眾利益實體;(2)法律法規(guī)規(guī)定按照上市公司審計獨立性的要求接受審計的實體。保險公司、銀行、電信公司由于業(yè)務性質的特殊和規(guī)模，應當將其作為公眾利益實體對待。

　　12、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 會計師事務所中審計項目組以外的合伙人或員工，與審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工之間存在家庭或私人關系，可能因自身利益、密切關系或外在壓力產生不利影響，但不至于解除業(yè)務約定。會計師事務所應當評價不利影響的嚴重程序，并在必要時采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受的水平。

　　13、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 D選項，獨立性概念框架是解決獨立性問題的思路和方法，保持客觀公正是注冊會計師自身需要遵守的。

2022年中級經濟師3天特訓營免費領！！