6、下列屬于控制環(huán)境要素的內(nèi)容有(　)。

　　A、管理層和治理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施

　　B、治理職能

　　C、職責(zé)分離

　　D、管理職能

　　7、下列屬于內(nèi)部控制固有局限性舉例的有(　)。

　　A、控制的設(shè)計(jì)和修改可能存在失誤

　　B、控制的運(yùn)行可能無效

　　C、管理層可能與客戶簽訂“背后協(xié)議”，修改標(biāo)準(zhǔn)的銷售合同條款和條件，從而導(dǎo)致不適當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)

　　D、軟件中的編輯控制旨在識(shí)別和報(bào)告超過賒銷信用額度的交易，但這一控制可能被凌駕或不能得到執(zhí)行

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　　8、由于人工控制由人執(zhí)行，受人為因素的影響，也產(chǎn)生了特定風(fēng)險(xiǎn)，為了了解人工控制產(chǎn)生的特定風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的方面有(　)。

　　A、人工控制可能更容易被規(guī)避、忽略或凌駕

　　B、人工控制可能不具有一貫性

　　C、人工控制可能更容易產(chǎn)生簡(jiǎn)單錯(cuò)誤

　　D、人工控制可能更容易產(chǎn)生失誤

　　9、下列關(guān)于內(nèi)部控制的觀點(diǎn)中，恰當(dāng)?shù)挠?　)。

　　A、對(duì)控制了解的程序和對(duì)控制測(cè)試的程序是完全不同的

　　B、對(duì)控制了解的程序和對(duì)控制測(cè)試的程序大部分是相同的

　　C、相對(duì)于自動(dòng)化控制，人工控制的可靠性較低

　　D、內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，都不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供絕對(duì)保證

　　10、下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的相關(guān)說法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)可的有(　)。

　　A、內(nèi)部控制為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證

　　B、在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)

　　C、特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)

　　D、在某些情況下，了解內(nèi)部控制后可能識(shí)別到僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)

　　11、下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體的有(　)。

　　A、被審計(jì)單位的治理層

　　B、被審計(jì)單位的管理層

　　C、被審計(jì)單位的普通員工

　　D、負(fù)責(zé)被審計(jì)單位內(nèi)部控制審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　6、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項(xiàng)C屬于控制活動(dòng)。

　　7、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 上述因素均屬于內(nèi)部控制固有局限性的舉例。

　　8、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 由于人工控制受人為因素影響，有一些特定的風(fēng)險(xiǎn)，以上四點(diǎn)均是注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要進(jìn)行了解的方面。

　　9、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 雖然控制測(cè)試與了解內(nèi)部控制的目的不同，但兩者采用審計(jì)程序的類型通常相同，比如詢問、觀察、檢查程序，在了解內(nèi)部控制與控制測(cè)試中均可以使用。

　　10、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項(xiàng)B不恰當(dāng)。了解內(nèi)部控制不僅包括了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，還包括確定已設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行。

　　11、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個(gè)人都對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。

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