2020注冊會計師《稅法》每日一練（4.20）

2020-04-20 08:06:00        來源：網(wǎng)絡

　　1、某流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按( )適用稅率執(zhí)行。

　　A、經(jīng)營地

　　B、由稅務機關(guān)認定

　　C、按7%固定

　　D、按5%固定

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。

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　　2、某市一居民企業(yè)5月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加( )元。

　　A、5000

　　B、7000

　　C、8000

　　D、10000

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 城建稅計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額;納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。應補繳的城建稅和教育費附加=(50000+20000)×(7%+3%)=7000(元)


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    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學碩士，從事財務管理工作十余年，理論基礎扎實，實務經(jīng)驗及考試輔導經(jīng)驗豐富。
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