7、下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、在審計計劃階段開始了解被審計單位的控制環(huán)境

　　B、在實施風險評估程序時，注冊會計師需要對控制環(huán)境構(gòu)成要素獲取足夠了解，并考慮內(nèi)部控制的實質(zhì)及其綜合效果

　　C、在進行風險評估時，如果注冊會計師認為被審計單位的控制環(huán)境薄弱，則很難認定某一流程的控制是有效的

　　D、在評估重大錯報風險時，注冊會計師應當將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮

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　　8、關(guān)于控制環(huán)境，下列說法中錯誤的是(　)。

　　A、控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施

　　B、注冊會計師在進行風險評估時，如果認為被審計單位控制環(huán)境薄弱，則很難認定某一流程的控制是有效的

　　C、良好的控制環(huán)境本身就能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報風險

　　D、有效的控制環(huán)境能為注冊會計師相信在以前年度和期中所測試的控制將繼續(xù)有效運行提供一定基礎(chǔ)

　　9、下列各項中，屬于認定層次重大錯報風險的是(　)。

　　A、被審計單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制

　　B、被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

　　C、被審計單位大額應收賬款可收回性具有高度不確定性

　　D、被審計單位所處行業(yè)陷入嚴重衰退

　　二、多項選擇題

　　1、下列有關(guān)風險評估的說法中正確的有(　)。

　　A、管理層缺乏誠信可能引發(fā)的舞弊風險，與財務(wù)報表整體相關(guān)

　　B、如果認為僅通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認定層次的重大錯報風險降至可接受的低水平，注冊會計師應當評價被審計單位針對這些風險設(shè)計的控制，并確定其執(zhí)行情況

　　C、注冊會計師可以使用重新執(zhí)行程序以了解被審計單位的內(nèi)部控制

　　D、注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，目的就是為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 在審計業(yè)務(wù)承接階段，注冊會計師就需要對控制環(huán)境作出初步了解和評價。

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報，注冊會計師在評估重大錯報風險時，應當將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮。

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項ABD均屬于財務(wù)報表層次重大錯報風險。

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項C，重新執(zhí)行適用于控制測試，而不用于了解內(nèi)部控制。

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