1、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)6月份銷售設(shè)備取得含稅收入1170萬(wàn)元，銷售免稅產(chǎn)品100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款12萬(wàn)元，設(shè)備與免稅產(chǎn)品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(　)萬(wàn)元。

　　A、160

　　B、150

　　C、159.09

　　D、158

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=12×100÷(1170÷1.17+100)=1.09(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅額=1170÷1.17×17%-(12-1.09)= 159.09(萬(wàn)元)

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　　2、下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是(　)。

　　A、印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按提供加工勞務(wù)征收增值稅

　　B、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)不征收增值稅

　　C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷售的附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，征收增值稅

　　D、銷售貨物的，增值稅起征點(diǎn)為月銷售額5000~10000元

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅;選項(xiàng)B，銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，征收增值稅;選項(xiàng)D，銷售貨物的，增值稅起征點(diǎn)為月銷售額5000~20000元。

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