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　　1.大海公司研發(fā)新技術(shù)，開發(fā)階段形成的符合資本化條件的支出150萬元，該項研發(fā)當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算，假定大海公司當(dāng)期攤銷無形資產(chǎn)30萬元。稅法攤銷方法、攤銷年限和殘值與會計相同。大海公司當(dāng)期期末無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

　　A.150　　　　　　　 B.120

　　C.0　　　　　　　　 D.180

　　【答案】D

　　【解析】大海公司當(dāng)期期末無形資產(chǎn)的賬面價值=150-30=120(萬元)，因為稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷，所以計稅基礎(chǔ)=120×150%=180(萬元)。

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　　2.2015年5月1日于長江公司購入一項交易性金融資產(chǎn)，取得時成本為26萬元，另發(fā)生交易費(fèi)用0.5萬元。2015年12月31日該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值為28萬元。稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。則2015年12月31日該項交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

　　A.28.5　　　　　　　B.28

　　C.26.5　　　　　　　D.26

　　【答案】D

　　【解析】2015年12月31日該項交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為初始取得成本26萬元。

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