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　　1.下列各項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅不對應(yīng)所得稅費(fèi)用科目的是(　　)。

　　A.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(非減值)

　　B.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動

　　C.存貨計(jì)提減值準(zhǔn)備

　　D.應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　【答案】A

　　【解析】可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅對應(yīng)的是“其他綜合收益”科目。

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　　2.誠信公司2015年6月30日將自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性出租，作為投資性房地產(chǎn)核算，并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該房產(chǎn)原值2000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，轉(zhuǎn)換前采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0;截止2015年6月30日該房產(chǎn)已經(jīng)使用5年，使用期間未計(jì)提減值準(zhǔn)備;轉(zhuǎn)換日，該房產(chǎn)的公允價(jià)值為2200萬元。2015年12月31日，其公允價(jià)值為2600萬元。稅法規(guī)定，該項(xiàng)自用房產(chǎn)計(jì)提折舊的政策與轉(zhuǎn)換前會計(jì)折舊政策一致。則2015年12月31日該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

　　A.900　　　　　　　 B.1000

　　C.2200　　　　　　　D.2600

　　【答案】A

　　【解析】2015年12月31日該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-2000/10×5.5=900(萬元)。

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