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　　1.

　　某建筑公司2016年4月承攬乙企業(yè)一項(xiàng)工程，雙方簽訂承包合同約定建筑公司提供價值800萬元的建筑材料(其中含自產(chǎn)材料300萬元)，另收取勞務(wù)費(fèi)500萬元;乙企業(yè)提供價值200萬元的建筑材料，提供價值100萬元的設(shè)備。則該建筑公司上述行為應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.48

　　B.39

　　C.36

　　D.33

　　【答案】 C

　　【解析】

　　(1)納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，銷售的自產(chǎn)貨物應(yīng)計(jì)算繳納增值稅不繳納營業(yè)稅;(2)納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款;(3)該建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅=(800-300+500+200)×3%=36(萬元)。

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　　2.

　　甲建筑公司2016年1月承攬乙企業(yè)一項(xiàng)工程，雙方簽訂承包合同約定工程款2600萬元，乙企業(yè)另提供建筑材料200萬元，提供設(shè)備50萬元;工程完工后，雙方結(jié)算價款。由于提前竣工，取得提前竣工獎100萬元。則甲建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.87

　　B.85.5

　　C.82.5

　　D.88.5

　　【答案】 A

　　【解析】

　　納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款;乙企業(yè)支付的提前竣工獎應(yīng)作為價外費(fèi)用計(jì)入營業(yè)額，甲建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅=(2600+200+100)×3%=87(萬元)。

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