2020注冊會計師《稅法》每日一練(7月1日)
2020-07-01 09:20:00 來源：網絡
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1.
某銀行2015年11月購入股票10萬股共支付100萬元(含相關稅費10萬元);2015年12月取得股息紅利收入5萬元;2016年1月將購入股票的80%轉讓出去，扣除繳納的相關稅費5萬元后取得了收入75萬元。則該銀行上述行為應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.0
B.0.35
C.0.6
D.0.4
【答案】 C
【解析】
外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，買入價依照財務會計制度規(guī)定，以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定。該銀行應繳納營業(yè)稅=[(75+5)-(100-10-5)×80%]×5%=0.6(萬元)。
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2.
某酒店2016年1月取得下列收入：餐飲收入600萬元，其中包括銷售自制啤酒取得收入200萬元;提供客房服務取得收入800萬元;酒店內設棋牌室取得收入50萬元;代售福利彩票取得銷售收入100萬元，另外取得代售手續(xù)費20萬元(均單獨核算)。已知娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%，則該酒店當月應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.76
B.81
C.83.5
D.88.5
【答案】 B
【解析】
酒店兼營屬于不同稅目的營業(yè)稅應稅行為，應當分別核算不同稅目的營業(yè)額，然后按各自的適用稅率計算營業(yè)稅;該酒店應繳納的營業(yè)稅=(600+800+20)×5%+50×20%=81(萬元)。
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