2020注冊會計師《稅法》每日一練(8月16日)，新東方職上小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，供考生們參考。 更多關(guān)于注冊會計師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)。

　　1.某居民企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)投資設(shè)立一家公司，如不考慮特殊性稅務(wù)處理，下列關(guān)于該投資行為涉及企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的是(　)。

　　A.以簽訂投資協(xié)議的當天為納稅申報時間

　　B.以房產(chǎn)的賬面價值作為被投資方的計稅基礎(chǔ)

　　C.以房產(chǎn)對外投資確認的轉(zhuǎn)讓所得，按6年分期均勻計入相應年度的應納稅所得額

　　D.對房產(chǎn)進行評估，并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額確認房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn);選項B，以房產(chǎn)的評估的公允價值作為被投資方的計稅基礎(chǔ);選項C，以房產(chǎn)對外投資確認的轉(zhuǎn)讓所得，按5年分期均勻計入相應年度的應納稅所得額。

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　　2.企業(yè)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是(　)。

　　A.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

　　B.將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品

　　C.將資產(chǎn)在總分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　D.將資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或性能改變

　　『正確答案』A

　　『答案解析』企業(yè)在境內(nèi)處置資產(chǎn)時，當資產(chǎn)所有權(quán)屬發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，才應按照規(guī)定視同銷售確定收入，只有選項A的所有權(quán)發(fā)生了改變。

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