2020注會(huì)《稅法》強(qiáng)化試題及答案：稅務(wù)行政法制，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)。

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類中不包括(　　)。

　　A.罰款

　　B.沒(méi)收財(cái)物違法所得

　　C.停止出口退稅權(quán)

　　D.罰金

　　2.根據(jù)稅務(wù)行政法制的要求，下列各項(xiàng)中，不具有稅務(wù)行政處罰主體資格的是(　　)。

　　A.省稅務(wù)局

　　B.國(guó)家稅務(wù)總局

　　C.省稅務(wù)局的派出機(jī)構(gòu)

　　D.縣稅務(wù)局

　　3.稅務(wù)所可以在一定限額以下實(shí)施罰款作為稅務(wù)行政處罰，該限額為(　　)元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.10000

　　D.20000

　　4.根據(jù)規(guī)定，下列稅務(wù)行政處罰，需要采取聽(tīng)證程序的是(　　)。

　　A.對(duì)A公民作出的1000元的稅務(wù)行政處罰

　　B.對(duì)B企業(yè)作出的5000元的稅務(wù)行政處罰

　　C.對(duì)C公民作出的3000元的稅務(wù)行政處罰

　　D.對(duì)D企業(yè)作出的8000元的稅務(wù)行政處罰

　　5.稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起(　　)日內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　A.2

　　B.10

　　C.5

　　D.15

　　6.根據(jù)規(guī)定，下列行為既可以直接申請(qǐng)行政復(fù)議，又可以直接提出行政訴訟的是(　　)。

　　A.確認(rèn)納稅期限和納稅地點(diǎn)

　　B.行政許可行為

　　C.扣繳義務(wù)人作出的代扣代繳行為

　　D.加收滯納金

　　7.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向(　　)申請(qǐng)復(fù)議。

　　A.上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局

　　B.國(guó)家稅務(wù)總局

　　C.上級(jí)人民政府

　　D.同級(jí)人民政府

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　　8.根據(jù)稅務(wù)行政法制的有關(guān)規(guī)定，下列事項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是(　　)。

　　A.股份制企業(yè)的股東大會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，以股東個(gè)人名義申請(qǐng)行政復(fù)議

　　B.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議

　　C.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

　　D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1-2名代理人參加行政復(fù)議

　　9.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)當(dāng)在(　　)日內(nèi)審查，決定是否受理。決定受理之后，如發(fā)現(xiàn)行政復(fù)議申請(qǐng)材料不齊全、表述不清楚的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)可以自收到該行政復(fù)議申請(qǐng)之日起(　　)日內(nèi)書(shū)面通知申請(qǐng)人補(bǔ)正。

　　A.5;15

　　B.5;5

　　C.15;5

　　D.30;15

　　10.下列不屬于稅務(wù)行政訴訟特有原則的是(　　)。

　　A.人民法院特定主管原則

　　B.合法性審查原則

　　C.公開(kāi)審理的原則

　　D.起訴不停止執(zhí)行原則

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的主體與管轄，說(shuō)法不正確的有(　　)。

　　A.稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體主要是縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)具備行政處罰主體資格，可以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰

　　C.稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額為2500元的稅務(wù)行政處罰

　　D.從稅務(wù)行政處罰的地域管轄來(lái)看，只有當(dāng)事人稅收違法行為發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)對(duì)當(dāng)事人實(shí)施處罰，其他地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)則無(wú)權(quán)實(shí)施

　　2.稅務(wù)行政執(zhí)法人員對(duì)當(dāng)事人違反稅收征收管理秩序的行為，當(dāng)場(chǎng)作出下列稅務(wù)行政處罰決定的，給予的處罰符合規(guī)定的有(　　)。

　　A.對(duì)公民張某處以20元的罰款

　　B.對(duì)公民李某處以60元的罰款

　　C.對(duì)甲企業(yè)處以600元的罰款

　　D.對(duì)乙企業(yè)處以2000元的罰款

　　3.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的有(　　)。

　　A.確認(rèn)征稅范圍

　　B.代開(kāi)發(fā)票

　　C.沒(méi)收財(cái)物和違法所得

　　D.加收滯納金

　　4.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說(shuō)法中，不正確的有(　　)。

　　A.對(duì)稅務(wù)所(分局)、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

　　B.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

　　C.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

　　D.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

　　5.納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)侵犯其合法權(quán)益的情形可以提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟的有(　　)。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其所繳納的稅款沒(méi)有上交國(guó)庫(kù)的行為

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)制訂的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期未對(duì)其復(fù)議申請(qǐng)作出答復(fù)的行為

　　6.下列原則中，屬于稅務(wù)行政訴訟特有原則的有(　　)。

　　A.合法性審查原則

　　B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則

　　C.適用調(diào)解原則

　　D.納稅人負(fù)舉證責(zé)任原則

　　7.下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)應(yīng)符合的條件有(　　)。

　　A.有明確的申請(qǐng)人和符合規(guī)定的被申請(qǐng)人

　　B.申請(qǐng)人與具體行政行為有利害關(guān)系

　　C.有具體的行政復(fù)議請(qǐng)求和理由

　　D.其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)尚未受理同一行政復(fù)議申請(qǐng)，人民法院尚未受理同一主體就同一事實(shí)提起的行政訴訟

　　8.行政復(fù)議期間，發(fā)生下列情形的，行政復(fù)議應(yīng)終止的有(　　)。

　　A.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

　　B.行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者人民法院已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的

　　C.申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人按規(guī)定經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

　　D.作為申請(qǐng)人的公民下落不明或者被宣告失蹤的

　　9.各方當(dāng)事人達(dá)成行政復(fù)議調(diào)解后，申請(qǐng)人不履行行政復(fù)議調(diào)解書(shū)的，可以采取的措施有(　　)。

　　A.被申請(qǐng)人依法強(qiáng)制執(zhí)行

　　B.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

　　C.被申請(qǐng)人和申請(qǐng)人重新達(dá)成調(diào)解

　　D.申請(qǐng)當(dāng)?shù)厝嗣裾畯?qiáng)制執(zhí)行

　　10.人民法院對(duì)受理的稅務(wù)行政案件，經(jīng)過(guò)調(diào)查、收集證據(jù)、開(kāi)庭審理之后，可以作出的判決有(　　)。

　　A.維持判決

　　B.撤銷判決

　　C.履行判決

　　D.判決變更

　　11.下列各項(xiàng)中，屬于行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵循的原則有(　　)。

　　A.合法原則

　　B.公平公正原則

　　C.信賴保護(hù)原則

　　D.處罰與教育相結(jié)合原則

　　參考答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰的種類主要有：(1)罰款;(2)沒(méi)收財(cái)物違法所得;(3)停止出口退稅權(quán);(4)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具處罰主體資格。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰，這是《征管法》對(duì)稅務(wù)所的特別授權(quán)。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出1萬(wàn)元以上罰款的案件。

　　5.

　　【答案】A

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起2日內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)將罰款交付指定的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)。

　　6.

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)ACD：都為稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為，應(yīng)該先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服的才能提請(qǐng)行政訴訟。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　8.

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)名義申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　9.

　　【答案】B

　　10.

　　【答案】C

　　【解析】稅務(wù)行政訴訟遵循以下幾個(gè)特有原則：(1)人民法院特定主管原則;(2)合法性審查原則;(3)不適用調(diào)解原則;(4)起訴不停止執(zhí)行原則;(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則;(6)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)B：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具備行政處罰主體資格，不能以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰。選項(xiàng)C：稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。

　　2.

　　【答案】AC

　　【解析】稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序僅適用于對(duì)公民處以50元以下和對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。

　　3.

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)AD：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請(qǐng)人對(duì)其不服的，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序。選項(xiàng)BC：行政復(fù)議不是行政訴訟必經(jīng)前置程序。

　　4.

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)B：對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)D：對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　5.

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A：不是對(duì)于納稅人的具體行政行為，不在稅務(wù)行政訴訟的范圍內(nèi);選項(xiàng)B：不屬于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍。

　　6.

　　【答案】AB

　　【解析】稅務(wù)行政訴訟的特有原則包括：(1)人民法院特定主管原則;(2)合法性審查原則;(3)不適用調(diào)解原則;(4)起訴不停止執(zhí)行原則;(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則;(6)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上各項(xiàng)均屬于行政復(fù)議申請(qǐng)應(yīng)符合的條件。

　　8.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：屬于行政復(fù)議中止的情形。

　　9.

　　【答案】AB

　　【解析】申請(qǐng)人不履行行政復(fù)議調(diào)解書(shū)的，由被申請(qǐng)人依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

　　10.

　　【答案】ABCD

　　【解析】人民法院對(duì)受理的稅務(wù)行政案件，經(jīng)過(guò)調(diào)查、收集證據(jù)、開(kāi)庭審理之后，分別作出如下判決：(1)維持判決;(2)撤銷判決;(3)履行判決;(4)判決變更，稅務(wù)行政處罰明顯不當(dāng)或顯失公正的，可以判決變更。

　　11.

　　【答案】ABCD

　　【解析】行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵循的原則：(1)合法原則;(2)合理原則;(3)公平公正原則;(4)公開(kāi)原則;(5)程序正當(dāng)原則;(6)信賴保護(hù)原則;(7)處罰與教育相結(jié)合原則。

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